مالیات بر درآمد اجاره ملک در سال ۱۴۰۵ + محاسبه آنلاین و قوانین جدید معافیت

حتی اگر اندکی درباره اینکه مالیات چیست و انواع آن بدانید، احتمالاً می‌دانید که مالیات بر درآمد اجاره یکی از زیرمجموعه‌های مهم مالیات بر درآمد املاک است. با توجه به تغییرات بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی در سال‌های اخیر، عدم آگاهی از نحوه محاسبه و مهلت ارسال اظهارنامه می‌تواند منجر به جریمه‌های غیرقابل بخشش شود. در این مقاله از گروه نرم‌افزاری محک، بر اساس آخرین تغییرات قانون مالیات‌های مستقیم (ماده ۵۳ و ۱۳۱)، به بررسی دقیق نحوه محاسبه مالیات اجاره 1405، معافیت‌های متراژی و نحوه کسر مالیات تکلیفی اعم از مالیات بر اجاره مغازه می‌پردازیم.

فهرست مطالب

محاسبه آنلاین مالیات بر درآمد اجاره سال 1405

در این بخش می‌توانید مالیات اجاره ملک خود را بر اساس قوانین سال ۱۴۰۵ به‌صورت تقریبی محاسبه کنید. با وارد کردن مبلغ اجاره و رهن، درآمد مشمول مالیات و میزان مالیات قابل پرداخت بر اساس نرخ‌های مصوب سازمان امور مالیاتی به شما نمایش داده می‌شود. مزایای استفاده از باکس محاسبه آنلاین مالیات اجاره این است که شما میتوانید محاسبه آنلاین مالیات بر اجاره مغازه و دیگر املاک خود را بررسی کنید که به شما کمک می‌کند قبل از ارسال اظهارنامه، دید دقیق‌تری از تعهد مالیاتی خود داشته باشید.

قانون مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟

حساب و کتاب خود را محک بزنید

نرم افزار حسابداری محک ویژه +200 گروه شغلی

دریافت دمو و مشاوره رایگان

در صورت تمایل به دریافت مشاوره رایگان و مشاهده دمو نرم افزار حسابداری محک، لطفا فرم زیر را تکمیل نمایید.

X

نام و نام خانوادگی *

شماره تماس *

صنف *لطفاً نام صنف را وارد نمایید. (جستجو) *آبمیوه و بستنی و فالودهآرایشگر، پوست و موآرایشی و بهداشتیآموزشگاهابزار و یراقاداریاداری مسکونیاقامتیامانت و دست دوم فروشیاملاکانواع جوشکاریبازی و سرگرمیبافندگی و دوزندگیبرق و الکترونیکبرگزاری مراسمبسته بندیپست و مخابراتپوشاک و البسهتابلو و تابلوسازیتاسیساتتالار و پذیراییتایپ، تکثیر و تبلیغاتتجاریتجاری اداریتجاری مسکونیتجهیزات پزشکی و آزمایشگاهیتولید و فروش انواع ظروفچاپ و نشرچای، قهوه و نوشیدنیچرم دوزی و مصنوعات چرمحمل و نقل و باربریحوله و پتوحیوانات زندهخدمات خودروییخدمات نظافتخدماتیخشک شویی و لباس شوییخشکبار و تنقلاتداروخانهدخانیاتدرب، پنجره و کرکرهدکوراسیون و طراحیرستوران و فست فودرنگ، رنگرزی و صنایع وابستهزغالساعتسایر مواردسنگ بری و فروش لوازم سنگیسیستم های حفاظتی-برقی، مخابراتی و غیرهسیسمونی ، نوزاد و کودکشوینده و بهداشتیشیرآلات و اتصالاتشیرینی و قنادیشیشه و آیینهصرافیصنایع دریاییصوتی و تصویریضایعاتطلا و جواهرعسل و زنبورداریعطاری و گیاهان داروییعمرانیعکاسی و فیلم برداریعینکفرآورده های دام و طیورفرآورده های نفتیفرش، گلیم و موکتفروش موتور، خودرو و ماشین سنگینفروشگاههای مجازیفعالیت های صنعتیفلزات و ریخته گریفنی و مهندسیقیر و ایزوگامگچ، گچبری و مصنوعات گچیگل و گیاهگوشت،مرغ و پروتئینلبنیاتلوازم خانگیلوازم خوابلوازم ساختمانیلوازم فروشگاهیلوازم و التحریر و نوشت افزار و خرازیلوازم ورزشیلوازم یدکی و لوکس خودروییلوله و اتصالاتماشین آلات صنعتیماشین آلات و تجهیزات اداریماشین آلات و لوازم کشاورزیمالی ، حسابداری ، اداری و مدیریتمبلمانمبلمان و لوازم اداریمخابراتیمذهبیمسکونیمصالح ساختمانیمنسوجاتمواد شیمیایی و صنایع وابستهمواد غذاییموبایل و تلفن همراهموسیقیمیوه و سبزیجاتنانوایینجاری، چوب و مصنوعات چوبیهایپر مارکتهنرکاشی، سرامیک و چینیکاغذ، مقوا و مصنوعات آنکامپیوتر و لوازم جانبیکتاب و مجله و روزنامهکشاورزی و دامداریکیف و کفش و چمدان

شهر *لطفا نام شهر را انتخاب کنید (جستجو)آب برآبادانآبادهآباده طشکآبپخشآبدانآبدانانآبسردآبش احمدآبعلیآبگرمآبی بیگلوآبیکآذرشهرآرادانآران وبیدگلآرمردهآرین شهرآزادشهرآساراآستاراآستانهآستانه اشرفیهآسمان آبادآشتیانآشخانهآغاجاریآق قلاآقکندآلاشتآلونیآملآواجیقآوجآیسکابرکوهابریشمابهرابوزیدآبادابوموسیاحمدآباداحمدآبادصولتاحمدسرگوراباختیارآبادادیمیاراکارجمندارداقاردبیلاردستاناردلاردکاناردکانارزوئیهارسنجانارسکارمغانخانهارومیهاروندکنارارکوازازگلهازناازندریاناژیهاسالماسپکهاستهباناسدآباداسدیهاسفدناسفرایناسفروریناسلام آبادغرباسلامشهراسلامیهاسکواسیراشتریناناشتهارداشنویهاشکذراشکناناصفهاناصلاندوزاطاقورافزرافوساقبالیهاقلیدالشترالوانالوندالیگودرزامام حسنامام شهراملشامیدیهامیرکلاامیریهامین شهرانابدانارانارستانانارکانبارآلوماندوهجرداندیشهاندیمشکاهراهرماهلاهوازاوزایجایذهایرانشهرایزدخواستایزدشهرایلامایلخچیایمانشهراینچه برونایوانایوانکیایواوغلیایورباب انارباباحیدربابارشانیبابلبابلسرباجگیرانباخرزبادرودبارباروقبازارجمعهبازرگانباسمنجباشتباغ بهادرانباغ ملکباغستانباغینبافتبافرانبافقباقرشهربالادهبانهبایگباینگانبجستانبجنوردبخشایشبدرهبرازجانبردخونبردستانبردسکنبردسیربرزولبرزکبرف انباربره سربرواتبروجردبروجنبزمانبزنجانبستانبستان آبادبستکبسطامبشرویهبفروئیهبلبان آبادبلداجیبلدهبمبمپوربنبناببناب جدیدبنارویهبنتبنجاربندرامام خمینیبندرانزلیبندرجاسکبندرچارکبندردیربندردیلمبندرریگبندرعباسبندرگزبندرگناوهبندرلنگهبندرماهشهربندرکنگانبنکبهابادبهاربهاران شهربهارستانبهبهانبهرمانبهشهربهمنبهنمیربوئین زهرابوئین سفلیبوئین ومیاندشتبواناتبوشهربومهنبوکانبیارجمندبیجاربیدختبیدستانبیرجندبیرمبیستونبیضابیله سواربیکاهپاتاوهپارس آبادپارسیانپاریزپاوهپاکدشتپردیسپرندکپره سرپل سفیدپلدخترپلدشتپهلهپولپیرانشهرپیربکرانپیش قلعهپیشواپیشینتازه آبادتازه شهرتازه کندتازه کندانگوتتاکستانتایبادتبریزتجریشتختتربت جامتربت حیدریهترکترکالکیترکمانچایترکمنتسوجتفتتفرشتنگ ارمتنکابنتنکمانتهرانتوتکابنتوحیدتودشکتورهتویسرکانتکابتیتکانلوتیرانتیکمه داشجاجرمجالقجاورسیانجایزانجبالبارزجعفرآبادجعفریهجغتایجلفاجلینجمجناحجنت شهرجنت مکانجندقجنگلجهرمجوادآبادجوانرودجوپارجورقانجوزدانجوزمجوشقان وکاموجونقانجوکارجویبارجویمجیرفتجیرندهچابکسرچاپشلوچادگانچاف وچمخالهچالانچولانچالوسچاه بهارچترودچرامچرمهینچغادکچغامیشچغلوندیچقابلچلگردچمرانچمستانچمگردانچنارانچنارهچهارباغچهاربرجچهاردانگهچوئبدهچوارچوبرچورزقچکنهچیتابحاجی آبادحاجی آبادحاجی آبادحبیب آبادحرحسامیحسن آبادحسن آبادحسن آبادحسینیهحصارگرمخانحلبحمزهحمیدیاحمیدیهحمیلحناحویقخاتون آبادخارواناخارکخاشخالدآبادخامنهخان ببینخانه زنیانخانوکخاورانخاکعلیخراجوخرامهخرم آبادخرم آبادخرمدرهخرمدشتخرمشهرخروخسروشهرخشتخشکبیجارخشکرودخضرآبادخضری دشت بیاضخلخالخلیفانخلیل آبادخلیل شهرخمارلوخمامخمیرخمینخمینی شهرخنجخندابخواجهخوافخوانسارخورخورخوراسگانخورزوقخورسندخورموجخوسفخوش رودپیخومه زارخویدابودشتدارابداراندارخوینداریاندالکیدامغاندامنهدانسفهانداودآبادداورزندبیراندرب بهشتدرب گنبددرجزیندرچه پیازدرقدرگزدرگهاندره شهردروددزآبدزجدزفولدژکرددستجرددستگرددلبراندلگشادلنددلواردلیجاندماونددمقدندیدهاقاندهبارزدهجدهدزدهدشتدهرمدهقدهگلاندهلراندوبرجیدوروددوزدوزاندوزهدوساریدوست محمددوگنبداندولت آباددولت آباددیباجدیزج دیزدیزیچهدیشموکدیلماندیهوکدیواندرهرابررازرازقانرازمیانراسکرامجردرامسررامشیررامهرمزرامیانرانکوهراورراینرباطرباط سنگرباط کریمربطرحیم آبادرزنرزوهرستم آبادرستمکلارشترشتخواررضوانشهررضوانشهررضویهرضیرفسنجانرفیعروانسررودابرودباررودباررودبنهرودسررودهنرونیزرویانرویدرریریحان شهرریزرینهریوشزابلزابلیزارچزاغهزاهدانزاهدشهرزاویهزاینده رودزرآبادزرقانزرگر محلهزرندزرنقزرنهزرین آبادزرین رودزرین شهرزرینهزنجانزنگنهزنگی آبادزنوززهانزهرهزهکزوارهزیارتعلیزیباشهرزیدآبادزیرآبساروقساریسالندسامانسامنساوهسبزوارسپیددشتسجاسسدهسده لنجانسرابسراب باغسراب دورهسرابلهسراوانسرایانسربازسربیشهسرپل ذهابسرچشمهسرخرودسرخسسرخنکلاتهسرخهسردرودسردشتسردشتسردشت بشاگردسرعینسرگزسرمستسروسروآبادسروستانسرکانسریش آبادسطرسعادت شهرسعدآبادسفیددشتسفیدسنگسفیدشهرسقزسقزسگزآبادسگزیسلامیسلطان آبادسلطانیهسلفچگانسلماسسلمان شهرسمالهسمنانسمیرمسنجانسنخواستسندرکسنقرسنگانسنگرسنندجسه قلعهسهروردسودجانسورانسورشجانسورمقسورکسوزاسوسنگردسوقسومارسی سختسیاهکلسیدانسیرافسیرجانسیردانسیرکانسیریکسیسسیف آبادسیلوانهسیمین شهرسیمینهسیه چشمهسیه رودشاپورآبادشادگانشادمهرشازندشالشاندیزشاهدشهرشاهدیهشاهرودشاهوشاهین دژشاهین شهرشاوورشبانکارهشبسترشرافتشربیانشرفخانهشریف آبادشریفیهششتمدششدهشفتشلمانشلمزارشنبهشندآبادشهدادشهر جدید صدراشهرآبادشهربابکشهرپیرشهرجدیدسهندشهرجدیدمهاجرانشهرجدیدهشتگردشهرزوشهرضاشهرکردشهریارشهمیرزادشوسفشوششوشترشوطشوقانشول آبادشویشهشیبانشیرازشیرگاهشیروانشیرودشیرین سوصائین قلعهصاحبصالح آبادصالح آبادصالح آبادصالح آبادصالح شهرصالح مشططصباشهرصحنهصغادصفائیهصفادشتصفاشهرصفی آبادصفی آبادصوفیانصومعه سراصیدونضیاءآبادطاقانکطالخونچهطالقانطبسطبس مسیناطرقبهعباس آبادعجب شیرعسگرانعسلویهعشق آبادعشق آبادعقداعلامرودشتعلویچهعلی آبادعلی اکبرعماددهعنبرآبادعنبرانغرق آبادفارسانفارغانفاروجفاریابفاضل آبادفامنینفخرآبادفدامیفرادنبهفراشبندفرخ شهرفرخیفردوسفردوسیهفرسفجفرمهینفرهادگردفرون آبادفریدونشهرفریدونکنارفریمفریمانفسافشمفلاورجانفنوجفهرجفولادشهرفومنفیرورقفیروزآبادفیروزآبادفیروزانفیروزهفیروزکوهفیض آبادفینقائم شهرقائمیهقائنقادرآبادقاسم آبادقاضیقدسقدمگاهقرچکقره آغاجقره ضیاءالدینقروهقروه در جزینقزوینقشمقصرشیرینقصرقندقطب آبادقطرویهقطورقلعه تلقلعه خواجهقلعه رئیسیقلعه قاضیقلعه گنجقلندرآبادقمقمصرقنواتقهاوندقهجاورستانقهدریجانقهستانقوچانقورچی باشیقوشچیقیدارقیرگالیکشگتابگتوندگرابگراب سفلیگراشگردکشانهگرگابگرگانگرمابگرمدرهگرمسارگرمهگرمیگزبرخوارگزنکگزیکگشتگل تپهگلبافگلپایگانگلدشتگلزارگلستانگلشنگلشهرگلمورتیگلمکانگله دارگلوگاهگمیش تپهگنابادگنبد کاووسگندمانگهروگهوارهگوراب زرمیخگوریهگوگانگوگدگوهرانگیانگیلانغربگیویلارلالجینلاله زارلالیلامردلاهرودلاهیجانلای بیدلپوئیلردگانلشت نشاءلطف آبادلطیفیلندهلنگرودلواسانلوجلیلوشانلولمانلومارلوندویللیسارلیلانلیککمؤمن آبادمأمونیهمادوانمارگونماسالماسولهمال خلیفهماه نشانماهانماهدشتماکومبارک آبادمبارکهمجنمحلاتمحمدآبادمحمدآبادمحمدآبادمحمدانمحمدشهرمحمدشهرمحمدیمحمدیارمحمدیهمحمودآبادمحمودآبادمحمودآبادنمونهمحی آبادمرادلومراغهمراوه تپهمرجقلمردهکمرزن آبادمرزیکلامرندمرودشتمروستمریانجمریوانمزدآوندمسجدسلیمانمشراگهمشگین شهرمشهدمشهدریزهمشکاتمشکانمشکین دشتمصیریمعلم کلایهمعمولانمقاومتملاثانیملاردملایرملک آبادملکانممقانمنجیلمنظریهمنوجانمهابادمهابادمهدی شهرمهرمهرانمهربانمهردشتمهریزموچشمودمورموریموسیانمیامیمیان راهانمیاندوآبمیانرودمیانهمیبدمیداودمیرآبادمیرجاوهمیلاجردمیمندمیمهمیمهمینابمینودشتمینوشهرنائینناغاننافچنالوسنجف آبادنجف شهرنخل تقیندوشننراقنرجهنرماشیرنسیم شهرنشتارودنشتیفاننصرآبادنصرآبادنصرت آبادنصیرآبادنطنزنظام شهرنظرآبادنظرکهریزینقابنقدهنقنهنگارنگورنگین شهرنمیننهاوندنهبنداننوبراننوبندگاننوجیننوخنداننوداننودژنودشهنوده خاندوزنورنورآبادنورآبادنوسودنوش آبادنوشهرنوشیننوک آبادنوکندهنکانی ریزنیاسرنیرنیرنیشابورنیل شهرنیمبلوکنیمورنیک آبادنیک شهرهادیشهرهجدکهراتهرسینهرمزهرندهریسهشتبندیهشتپرهشتجینهشترودهشتگردهفت چشمههفتگلهفشجانهلشیهماشهرهماشهرهمت آبادهمدانهندودرهندیجانهوراندهویزههیدجهیدوجهیرواجارگاهوایقانوحدتیهوحیدیهورامینوراویورزقانورزنهورنامخواستوزوانونکویسویسیانکاخککارزینکاریزکازرونکاشانکاشمرکاظم آبادکامفیروزکامیارانکانی دینارکانی سورکاکیکبودرآهنگکتالم وسادات شهرکدکنکرجکردکویکرمانکرمانشاهکرندغربکره ایکرهرودکرکوندکشاورزکشکسرایکشکوئیهکلاتکلاته خیجکلاچایکلارآبادکلاردشتکلالهکلمهکله بستکلوانقکلورکلیبرکلیشادوسودرجانکمال شهرکمشچهکمهکمیجانکنارتختهکنارککندرکنگکنگاورکهریزسنگکهریزککهنوجکهککوارکوچصفهانکوراییمکوزرانکوزه کنانکوشککوشکنارکوملهکونانیکوهبنانکوهپایهکوهدشتکوهسارکوهنجانکوهی خیلکوهینکیاسرکیاشهرکیانکیانشهرکیاکلاکیشکیلانیاسوجیاسوکندیامچییزدیزدان شهریونسی

هرگاه شخصی (حقیقی یا حقوقی) ملک خود را در قبال دریافت اجاره‌بها به دیگری واگذار کند، درآمد حاصله مشمول مالیات است. این قانون شامل تمامی کاربری‌های مسکونی، تجاری و اداری می‌شود. فرقی نمی‌کند قرارداد شما رسمی (محضری) باشد یا دستی؛ سازمان امور مالیاتی بر اساس دیتای سامانه املاک و اسکان، مالیات را مطالبه خواهد کرد.

*توجه* ممکن است برخی املاک بر اساس قوانین مالیاتی تصویب شده سازمان امور مالیاتی معاف از مالیات باشند.

انواع مالیات بر درآمد چیست؟

همان طور که می‌دانید مالیات بر درآمد از انواع مالیات‌های مستقیم است که خود به پنج گروه تقسیم می‌شود:

1. مالیات حقوق که از حقوق کارمندان کسر می‌شود.
2. مالیات بر درآمد مشاغل که شامل فعالیت های تجاری یا خدماتی است.
3. مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی که سود شرکت ها را شامل می‌شود.
4. مالیات بر درآمد اتفاقی شامل درآمدهایی که مستمر نیستند مثل جوایز.
5. مالیات بر جمع درآمد که شامل مالیات بر مجموع درآمد فرد از منابع مختلف است.
6. مالیات بر درآمد املاک و مستغلات که شامل اجاره و نقل و انتقال ملک می‌شود.

حال موضوع مقاله ما یعنی مالیات بر درآمد اجاره ملک نیز یکی از انواع مالیات‌های املاک و مستغلات است؛ طبق این نوع مالیات، مالکان املاک مسکونی و یا تجاری که ملک خود را اجاره داده‌اند، موظف به پرداخت مالیات هستند.

از انواع مالیات بر درآمد اجاره املاک چه می‌دانید؟

همان‌طور که گفتیم مالیات بر درآمد املاک و مستغلات یکی از انواع مالیات بر درآمد است. این نوع از مالیات، خود به سه دسته تقسیم می‌شود:

• مالیات بر درآمد نقل و انتقال ملک که در هنگام فروش ملک اخذ می‌گردد.
• مالیات بر اجاره مغازه یا ملک
• مالیات بر مستغلات خالی که مربوط به املاکی است که خالی از سکنه هستند.

مالیات بر درآمد اجاره ملک چیست؟

مالیات بر اجاره، مالیاتی است که در ازای اجاره دادن ملک از فرد اجاره‌دهنده دریافت می‌شود. حتی اگر فرد اجاره‌دهنده، خودش هم ملک را از کسی اجاره کرده باشد، پرداخت مالیات بر اجاره بر عهده اوست.

طبق ماده ۵۳ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد مشمول مالیات املاکی که مورد اجاره قرار می‌گیرند عبارت‌اند از: کل مال‌الاجاره اعم از نقدی و غیر نقدی پس از کسر ۲۵ درصد بابت هزینه‌ها و استهلاکات و تعهدات مالک نسبت به مورد اجاره. یعنی مالک طبق این قانون ۷۵ درصد اجاره تعیین شده‌ای که از مشتری اخذ شده را دریافت می‌کند.

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک در سال 1405

برای محاسبه مالیات بر اجاره، قرارداد اجاره ملک مبنای محاسبه قرار می‌گیرد و مبلغ مالیات بر اجاره از روی جدول‌های ارائه شده از سوی سازمان امور مالیاتی تعیین می‌گردد. برای محاسبه مالیات بر اجاره، قراردادهای اجاره ملک (رسمی – عادی) مورد بررسی قرار می‌گیرد و درآمد حاصل از اجاره مشمول مالیات می‌شود.

حال اگر قراردادی مبنی بر اجاره ملک تنظیم نشده و موجود نباشد و یا مبلغ اجاره‌نامه از 80 درصد ارقام اقلام شده توسط اداره مالیات کمتر باشد، چه چیزی مبنای محاسبه مالیات بر اجاره 1405 قرار می‌گیرد؟ اگر قرارداد اجاره تنظیم نشده باشد، بسته به شرایط ملک، املاک مشابه ملک اجاره داده شده، مبنا قرار می‌گیرد و مالیات بر اجاره آن تعیین می‌شود.

محاسبه مالیات بر اجاره 1405

چه نکاتی را باید برای محاسبه مالیات بر درآمد اجاره در نظر گرفت؟

برای محاسبه مالیات بر اجاره املاک اداری، مالیات بر اجاره املاک تجاری، مالیات بر اجاره خانه‌ها و مالیات بر اجاره مغازه بهتر است نکات زیر را در نظر بگیرید:

1. برای محاسبه مالیات بر درآمد اجاره، میزان مبلغ اجاره‌بها تعیین کننده است و هر چه قدر میزان اجاره دریافتی از مستأجر بیشتر باشد، مبلغ مالیات نیز بالاتر می‌رود.
2. نوع کاربری ملک بر میزان مالیات بر اجاره تأثیر می‌گذارد؛ مثلا ملکی با کاربری مسکونی میزان اجاره‌بها و مالیاتش با ملک تجاری متفاوت است.
3. مالیات اجاره اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی با یکدیگر متفاوت است و اینکه صاحب ملک اجاره داده شده شخص حقیقی باشد یا حقوقی بر میزان مالیات تأثیر بالایی دارد.
4. مبنای محاسبه مالیات بر اجاره، مبلغ اجاره‌بها ذکر شده در قرارداد خواهد بود.
5. مالیات بر اجاره تنها 75 درصد از مبلغ اجاره سالیانه را شامل می‌شود.
6. میزان و مبلغ مالیات بر اجاره را می‌توان از روی جدول ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی تعیین کرد.
7. هنگام محاسبه مالیات میزان مبلغ رهن و اجاره هر دو مشمول مالیات می‌شوند.
8. هنگام محاسبه مالیات بر رهن، در صورتی که مبلغی از وجه پرداختی به موجر، به صورت پول پیش باشد، 18 درصد از رهن با اجاره‌بها جمع بسته می‌شود.
9. اگر مبلغ اجاره‌بها دریافتی کمتر از عرف جامعه باشد و یا تمام مبلغ اجاره به صورت رهن کامل دریافت شود، ملاک تعیین اجاره ملک اداری، مسکونی، تجاری 80 درصد عرف جامعه است.

مالیات بر اجاره مغازه چگونه محاسبه می‌شود؟

همیشه هنگام اجاره مغازه و یا یک ملک تجاری با نگرانی‌هایی برای صاحبان کسب‌وکار همراه بوده است و اینکه میزان مالیات بر اجاره مغازه یا ملک تجاری چقدر خواهد بود جای سؤال است. مالیات اجاره تا زمانی به مغازه یا ملک تجاری تعلق می‌گیرد که فعالیتی در آن ملک صورت گرفته باشد. به عبارتی اگر ملک تجاری و مغازه بسته باشد، لزومی برای پرداخت مالیات بر اجاره مغازه وجود ندارد.

تکمیل اظهارنامه مالیاتی توسط مالک و مستأجر در هنگام عقد قرارداد از مهم‌ترین فعالیت‌هایی است که باید در جهت جلوگیری از بروز مشکلات مالی انجام شود. بهتر است در یکی از بندهای قرارداد، لزوم ارسال اظهارنامه مالیاتی توسط مستأجر در موعد مقرر ذکر شود.

نحوه محاسبه مالیات بر اجاره ملک در سال  1405

برای محاسبه دقیق، ابتدا باید درآمد خالص سالانه را به دست آورید:

1. تبدیل رهن به اجاره: اگر مبلغی به عنوان پول پیش (رهن) دریافت شده، ۱۸٪ آن را با اجاره‌بهای سالانه جمع کنید.
2. کسر استهلاک: ۲۵٪ از کل مبلغ بالا را کسر کنید. عدد باقی‌مانده «درآمد مشمول مالیات» است.
3. اعمال نرخ مالیاتی:
   • محاسبه مالیات اجاره اشخاص حقوقی (شرکت‌ها): نرخ ثابت ۲۵٪ از درآمد مشمول مالیات.
   •  محاسبه مالیات اجاره اشخاص حقیقی: مطابق جدول ماده ۱۳۱ (پلکانی).

جدول نرخ مالیات بر اجاره اشخاص حقیقی  1405

معافیت مالیات بر اجاره ملک در سال ۱۴۰۵

بسیاری از مالکان به اشتباه مالیات اضافی پرداخت می‌کنند. در سال 1405 این معافیت‌ها پابرجا هستند:

• معافیت زیربنا: در تهران تا ۱۵۰ متر مربع و در شهرستان‌ها تا ۲۰۰ متر مربع (برای کاربری مسکونی) از پرداخت مالیات اجاره معاف است.
• معافیت خانوادگی: اجاره دادن ملک به افراد تحت تکفل (پدر، مادر، همسر، فرزند) مشمول مالیات نمی‌شود مگر اینکه خلاف آن ثابت شود.
• معافیت درآمد تنها: اگر فردی هیچ درآمدی جز اجاره‌بها نداشته باشد، تا سقف معافیت سالانه حقوق از پرداخت مالیات معاف می‌گردد.

طبق قوانین مالیاتی، اشخاص زیر از مالیات بر درآمد اجاره معاف هستند:

• خانه‌های سازمانی که اشخاص حقوقی صاحبان آن هستند.
• املاکی که پدر یا مادر یا همسر یا فرزند و یا اجداد صاحب ملک در آن‌ها زندگی می‌کنند.
• املاکی که به صورت رایگان در تصرف وزارت‌خانه‌ها و مؤسسه‌های دولتی و دستگاه‌هایی که بودجه آن‌ها به عهده دولت و همین طور شهرداری‌ها و دهیاری‌ها است.
• اگر صاحب ملک آن را بفروشد و با توافق خریدار مقرر شود که تا ۶ ماه در ملک مورد نظر مستقر باشد.

مالیات بر درآمد اجاره ملک بر عهده کیست؟

مبلغ مالیات بر اجاره بر عهده شخص اجاره‌دهنده است و مستأجر هیچ‌گونه مسئولیتی در این مورد ندارد. بعضی از ملک‌ها دو بار اجاره خواهند رفت. در این صورت اجاره‌دهنده دوم هم موظف به پرداخت مالیات است. میزان مالیات بر اجاره تنها به مابه‌التفاوت مبلغ اجاره جدید و اجاره قبلی تعلق می‌گیرد.

مالیات تکلیفی اجاره؛ نکته حیاتی برای حسابداران

در مالیات تکلیفی اگر مستأجر شما یک شخص حقوقی (شرکت یا سازمان دولتی) باشد، طبق تبصره ۹ ماده ۵۳، مستأجر موظف است مالیات اجاره را هر ماه کسر و به حساب سازمان مالیاتی واریز کند و رسید آن را به موجر تحویل دهد. در این حالت، موجر دیگر وظیفه پرداخت مستقیم را ندارد اما باید اظهارنامه را ارسال کند.

جرایم عدم پرداخت مالیات اجاره

بر اساس ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم:

• جریمه عدم تسلیم اظهارنامه: ۱۰٪ مالیات متعلق (غیرقابل بخشش).
• جریمه تأخیر در پرداخت: ۲.۵٪ مالیات به ازای هر ماه تأخیر از زمان سررسید.

انجام تکالیف مالیاتی با نرم افزار حسابداری محک

در این مقاله به بررسی نحوه محاسبه آنلاین مالیات بر اجاره و شروط برخورداری از معافیت مالیات بر درآمد اجاره مغازه یا ملک پرداختیم. مدیریت مالیات بر اجاره نیازمند دقت در تنظیم قراردادها و ارسال به موقع اظهارنامه است. با استفاده از نرم‌افزار حسابداری محک، می‌توانید تمامی تراکنش‌های مربوط به املاک و مستغلات خود را ثبت کرده و گزارش‌های دقیق مالیاتی جهت ارائه به سازمان تهیه کنید.

سوالات متداول در زمینه مالیات بر اجاره ملک در ایران در سال 1405