قانون مالیات بر ارزش افزوده 1404 | نرخ و نحوه محاسبه با PDF

مالیات بر ارزش افزوده در هر مرحله از فرایند تولید و عرضه کالا یا خدمات، به نسبت ارزش افزوده ایجادشده محاسبه می‌شود. از سال ۱۴۰۴ نیز، قانون دائمی مالیات ارزش افزوده به عنوان مبنای قانونی محاسبه و دریافت این مالیات مورد استفاده قرار می‌گیرد. مالیات بر ارزش افزوده یکی از انواع مالیات‌های غیرمستقیم و جزو درآمدهای مهم خزانه دولت است. این مهم، مالیاتی است که به صورت غیرمستقیم از مردم اخذ می‌گردد. ارزش افزوده هر کالا یا خدمت، طبق نرخ مالیات بر ارزش افزوده محاسبه خواهد شد. براساس قانون جدید مالیات ارزش افزوده سال 1404، مؤدی موظف است با ورود به سامانه مالیات ارزش افزوده، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را تکمیل و سپس، مالیات ارزش افزوده را به اداره امور مالیاتی پرداخت کند.

فهرست مطالب

در ادامه این مقاله از گروه نرم افزار حسابداری محک به بررسی نرخ جدید مالیات ارزش افزوده ۱۴۰۴ و نحوه محاسبه صحیح آن برای تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول، می‌پردازیم تا در کنار استفاده از نرم‌افزارهای حرفه‌ای مرتبط، با دقت بیشتری نسبت به انجام تکالیف مالیاتی خود اقدام کنید. با ما همراه باشید.

تعریف ارزش افزوده

ارزش افزوده (Value added)، افزایش ارزش پولی کالا در هر مرحله از تولید است و برابر با تفاوت بین ارزش پولی محصول تولید‌ شده و مجموع ارزش مواد اولیه آن است. به عبارتی، با قرارگرفتن هر کالا در هر مرحله از تولید، ارزشی به آن افزوده شده که ارزش افزوده نامیده می‌شود.

مالیات بر ارزش افزوده چیست؟

تعریف مالیات بر ارزش افزوده در مصوب ماده ۳ قانون مالیات ارزش افزوده سازمان مالیاتی  کل کشور به این صورت است:

مالیات بر ارزش افزوده مالیات غیر‌مستقیمی است که بر تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه‌شده با ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل‌شده در یک دوره معین وضع می‌گردد.

مالیات ارزش افزوده در دسته مالیات‌های عام قوانین مالیاتی قرار دارد و بر تمامی کالاها و خدمات اعمال می‌شود. این مالیات، از محل تولید و خدمات تا فروش آن‌ها به مشتری نهایی به صورت مرحله به مرحله دریافت می‌شود. مالیات ارزش افزوده توسط مصرف‌کننده و در زمان خرید کالا و دریافت خدمات پرداخته می‌شود و فروشندگان آن را جمع‌آوری می‌کنند تا در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند.

ماهیت این مالیات به نحوی است که نباید هیچ مالیاتی توسط تولیدکننده پرداخت شده و مصرف‌کننده باید تمام آن را بپردازد. به همین دلیل، پس از این که فروشندگان تمام مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را از مصرف‌کنندگان می‌گیرند، میزان مالیاتی که برای خرید مواد اولیه و سایر کالاها پرداخته‌اند را از آن کسر شده و مابه‌التفاوت را به دولت پرداخت می‌کنند. مبلغ آن در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مشخص خواهد شد. درواقع مصرف‌کننده، مالیات ارزش افزوده را به همراه قیمت کالا و خدمات می‌پردازد و دریافت‌کننده، مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز می‌کند.

آخرین نسخه قانون مالیات بر ارزش افزوده

قانون مالیات ارزش افزوده مصوب ۱۴۰۰/۰۳/۰۲، آخرین نسخه این قانون است. همچنین این قانون با اصلاحات و الحاقات بعدی تا سال 1404 منتشر شده است. تمامی اطلاعات درج‌ شده، براساس این قانون و اصلاحات آن بیان شده‌اند.

PDF قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید

می‌توانید برای دسترسی سریع به PDF آخرین نسخه قانون مالیات ارزش افزوده، روی لینک زیر کلیک کرده و فایل pdf قانون مالیات بر ارزش افزوده را دریافت نمایید.

دریافت PDF قانون مالیات بر ارزش افزوده جدید

اعلام مؤدیان منتخب برای رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۳

طبق تبصره ماده ۱۴ قانون مالیات بر ارزش افزوده، سازمان امور مالیاتی موظف است هر سال تا پایان مهرماه فهرست مؤدیانی را اعلام کند که پرونده مالیات بر ارزش افزوده آن‌ها برای رسیدگی انتخاب شده است. به این معنا که همه مؤدیان مورد بررسی قرار نمی‌گیرند و حداکثر ۱٪ از مؤدیان عضو سامانه مودیان (عموما مؤدیان بزرگ‌تر یا دارای تراکنش‌های مالی بالا) در این فهرست قرار می‌گیرند.
در جدول زیر می‌توانید با وارد کردن کد رهگیری ثبت‌نام خود، بررسی کنید که آیا در فهرست مؤدیان منتخب برای رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده سال ۱۴۰۳ قرار دارید یا خیر.
در صورت نمایش پیام «کد رهگیری شما در فهرست مؤدیان منتخب است»، لازم است برای ارائه مستندات و پاسخ‌گویی به سازمان امور مالیاتی آماده باشید. در غیر این صورت، نیازی به اقدام خاصی نخواهید داشت.

دریافت اکسل کدرهگیری سامانه مودیان مالیاتی

انواع مالیات بر ارزش افزوده

آگاهی از انواع مالیات VAT (ارزش افزوده) به کسب و کارها در فرایند حسابداری و تنظیم دقیق‌تر اظهارنامه کمک می‌کند. مالیات ارزش افزوده شامل ۳ نوع مالیات ارزش افزوده تولیدی، مصرفی و درآمدی است:

• مالیات ارزش افزوده تولیدی: در این نوع مالیات بر ارزش افزوده، بر فروش کالاهای مصرفی و کالاهای سرمایه‌ای خریداری‌شده توسط واحد تولیدی اعمال می‌شود که ممکن است انگیزه سرمایه‌گذاری را کاهش دهد. به عبارتی، بنگاه اقتصادی با خرید کالا، هیچ‌گونه اعتبار مالیاتی به دست نمی‌آورد.
• مالیات ارزش افزوده مصرفی: در این نوع مالیات، مالیات بر کالاها و خدمات مصرفی اعمال می‌شود؛ زیرا در مالیات ارزش افزوده مصرفی، بار مالیاتی از روی سرمایه‌گذاران و تولیدکنندگان برداشته شده است و به مصرف‌کننده منتقل شده است.
• مالیات ارزش افزوده درآمدی: در این نوع مالیات، مالیات بر فروش تولید خالص کالاها اعمال می‌شود. به عبارتی، پس از کسر هزینه استهلاک به سرمایه‌گذاری خالص، ارزش افزوده درآمدی به آن تعلق می‌گیرد.

تاثیر مالیات بر ارزش افزوده در قیمت نهایی کالا

مالیات ارزش افزوده نقش مهمی در تعیین قیمت نهایی کالا و خدمات دریافت‌ شده دارد. این نوع مالیات در هر مرحله از فرایند تولید، توزیع و فروش به قیمت آن‌ها افزوده می‌شود. به همین دلیل، مبلغ این مالیات باید توسط مصرف‌کننده نهایی پرداخت شود؛ زیرا هر تولیدکننده یا عرضه‌کننده، مالیات پرداختی در مراحل قبل را از مالیات دریافتی کسر کرده و تفاوت آن را به دولت پرداخت می‌کند.

به طور کلی، هرگونه افزایش نرخ مالیات بر ارزش افزوده، منجر به بالا رفتن قیمت تمام‌شده کالاها و خدمات در بازار می‌شود که پرداخت آن بر عهده مصرف‌کننده نهایی است.

نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده

نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده به صورت خوداظهاری است. مودی باید در اظهارنامه، مقدار مبلغ مالیات را ذکر کرده و در موعد مقرر پرداخت کند. واحدهای تولیدی و بنگاه‌های اقتصادی تولیدکننده کالا نیز باید هم برای مواد مصرفی خود مالیات پرداخت کنند و هم بابت کالای تولیدی و ارزشی که خلق کرده‌اند، مبالغی را دریافت ‌‌کنند.

فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده

مشمولین ارزش افزوده باید هنگام خرید کالا یا دریافت خدمات، علاوه‌بر پرداخت بهای کالا یا خدمات مورد نظر، ارزش افزوده محصول را نیز به فروشنده بپردازند. به همین دلیل فرمول محاسبه مالیات ارزش افزوده برای محصول و خدمات خریداری‌شده به این صورت است:

نحوه محاسبه ارزش افزوده محصول خریداری شده = نرخ مصوب مالیات بر ارزش افزوده × بهای محصول خریداری‌شده

این وجه اضافی که به فروشنده پرداخت می‌شود، اعتبار مالیاتی ارزش افزوده مودی نام دارد که طلب او از سازمان امور مالیاتی است. نحوه محاسبه ارزش افزوده قابل پرداخت به سازمان مالیاتی نیز به این صورت می‌باشد:

مبلغ قابل پرداخت به سازمان مالیاتی = مالیات و عوارض دریافتی – مالیات و عوارض پرداختی (اعتبار مالیاتی دریافتی)

مالیات بر ارزش افزوده 1404

مالیات ارزش افزوده در سال ۱۴۰۴ چند درصد است؟ از تاریخ اجرایی شدن قانون دائمی مالیات ارزش افزوده در سال 1404، اظهارنامه ارزش افزوده به صورت مجموع مالیات و عوارض با نرخ 10 درصد برای عموم کالاها محاسبه می‌شود. البته، در قانون مالیات ارزش افزوده 1404، سهم دولت از 6% به 7% تغییر کرده و سهم شهرداری‌ها و دهیاری‌ها 3% است.

مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 1404مشابه به سال قبل 10٪ است. به همین دلیل، مودیان مالیاتی (به جز کالاهای خاص ماده 26 ارزش افزوده) باید مانند سال گذشته در صورت‌حساب‌های خود 10% ارزش افزوده را لحاظ کرده و از خریدار دریافت کنند.

البته کالاهای معدودی نیز با نرخی متفاوت، مشمول مالیات ارزش افزوده خواهند بود یا از این مالیات معاف هستند. برای پرداخت مالیات ارزش افزوده کالاهای مشمول این قانون، مودیان پس از ارسال اظهارنامه از طریق سامانه مالیاتی، باید در موعد مقرر برای پرداخت مالیات اقدام کنند.

چه کسب و کارهایی مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند؟

تمامی مشاغلی که به هر طریقی به خرید و فروش کالا و خدمات می‌پردازند، مشمول مالیات بر ارزش ‌افزوده هستند. لیست مشاغل مشمول ارزش افزوده به شرح زیر است:

• تمامی واردکنندگان
• تمامی صادرکنندگان
• ارائه‌دهندگان خدمات فناوری اطلاعات، رایانه و انفورماتیک
• کارخانه‌ها، کارگاه‌ها و واحدهای تولیدی و بهره‌برداری از معادن
• بهره‌برداران و استخراج‌کنندگان معادن
• ارائه‌دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری، دفترداری و سایر خدمات مالی
• بنکداران، عمده‌فروشان، واسطه‌های مالی، فروشگاه‌های زنجیره‌ای و بزرگ، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و دارندگان انبارها
• شرکت‌ها و اشخاص ارائه‌دهنده خدمات مدیریتی و مشاوره تخصصی
• حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران
• هتل‌ها، متل‌ها، مهمان‌پذیرها و سایر مراکز اقامتی
• موسسات مهندسی
• نمایندگان شرکت‌ها و موسسات تجاری و صنعتی داخلی و خارجی
• طلافروشان و جواهرسازان
• شرکت‌های حمل‌ و نقل هوایی، زمینی، دریایی و باربری
• موسسات تبلیغاتی و بازاریابی
• صاحبان نمایشگاه‌های خودرو، فروشندگان وسایل نقلیه و بنگاه‌های معاملات املاک
• فروشندگان آهن و محصولات فلزی
• صاحبان رستوران‌ها و تالارهای پذیرایی
• دفاتر اسناد رسمی و سردفتران
• دارندگان تعمیرگاه‌های مجاز خودرو
• چایخانه‌ها
• صاحبان سینماها، سالن‌های نمایش، مراکز تفریحی و ورزشی
• مراکز خدمات ارتباطی، دفاتر پیشخوان دولت و دفاتر خدمات الکترونیکی
• اغذیه فروشان دارای نام و برند تجاری
• دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی
• چلوکبابی‌ها، سالن‌های غذاخوری و رستوران‌های سنتی

مالیات بر ارزش افزوده کالاهای خاص

مطابق با ماده 26 قانون مالیات بر ارزش افزوده، کالاهای مضر و آسیب‌رسان با نرخ مالیات ارزش افزوده متفاوتی محاسبه می‌شوند. همچنین مطابق با اعلام سازمان امور مالیاتی در تاریخ 8 مرداد، 2% مالیات بیشتر با عنوان عوارض به کالاهای آسیب‌رسان و مضر اضافه شده است. لیست این کالا و مالیات ارزش افزوده آن‌ها به این صورت است:

چه کالاهایی از مالیات ارزش افزوده معاف هستند؟

بر اساس ماده ۱۲ مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده، کالاها و خدماتی که از پرداخت مالیات موضوع این قانون معاف هستند، عبارتند از:

• دام، طیور، آبزیان، زنبور عسل و نوغان زنده
• انواع کود، سم، بذر و نهال
• کتاب، نشریات، دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات
• آرد نانوایی، نان، گوشت، سویا، قند، برنج، شکر، حبوبات، پنیر، شیر، روغن نباتی و شیرخشک
• انواع داروها، لوازم و اقلام مصرفی درمانی، خدمات درمانی انسانی، حیوانی و گیاهی، همچنین خدمات توانبخشی و حمایتی
• املاک و دارایی‌های غیرمنقول
• خدمات حمل‌ و نقل عمومی مسافری درون‌ شهری و برون‌ شهری، اعم از جاده‌ای، ریلی، هوایی و دریایی
• محصولات خام و فرآوری‌ نشده کشاورزی
• خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق طبق قانون مالیات‌های مستقیم
• خدمات بانکی و اعتباری ارائه‌ شده توسط بانک‌ها، موسسات مالی و اعتباری، تعاونی‌های اعتباری و صندوق‌های قرض‌الحسنه مجاز، همچنین خدمات مربوط به معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس‌ها و بازارهای خارج از بورس
• خوراک دام و طیور
• فرش‌های دستباف
• کالاهای اهداشده به صورت بلاعوض به موسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی با تایید هیات وزیران و نیز هدایای اهدایی به حوزه‌های علمیه با تایید مرجع مربوطه
• کالاهایی که همراه مسافر و برای مصرف شخصی در حد معافیت مقرر طبق قانون صادرات و واردات وارد کشور می‌شوند‌. مازاد بر حد مجاز، مشمول مالیات مطابق مقررات خواهد بود.
• خدمات آموزشی و پژوهشی که شرایط آن طبق آیین‌نامه‌ای تعیین می‌شود که با پیشنهاد مشترک وزارتخانه‌های علوم، تحقیقات و فناوری، امور اقتصادی و دارایی، بهداشت، درمان و آموزش پزشکی، آموزش و پرورش و کار و امور اجتماعی، به تصویب هیات وزیران می‌رسد.
• اقلام و تجهیزات با کاربرد صرفا دفاعی، نظامی، انتظامی و امنیتی طبق فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تدوین و پس از تصویب هیأت وزیران از نخستین دوره مالیاتی قابل اجرا خواهد بود.
• تجهیزات راداری و سامانه‌های کمک ناوبری ویژه فرودگاه‌ها بر اساس فهرستی که با پیشنهاد مشترک وزارت راه و شهرسازی و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیأت وزیران می‌رسد.

ماهیت حساب مالیات بر ارزش افزوده

ماهیت حساب مالیات بر ارزش افزوده به عنوان یک بدهی موقت ثبت می‌شود؛ زیرا ماهیت آن هنگام خرید کالا و دریافت خدمات، بدهکار و ماهیت مالیات بر ارزش افزوده هنگام فروش کالا، بستانکار است. به همین دلیل، مالیاتی که از مشتریان دریافت شده است تا زمان پرداخت به دولت به عنوان بدهی در حساب‌ها باقی می‌ماند. این مالیات به عنوان درآمد شرکت تلقی نمی‌شود؛ زیرا شرکت تنها به عنوان واسطه بین دولت و مصرف‌کننده عمل می‌کند.

اگر بین مالیات ارزش افزوده هنگام خرید کالا و مالیات ارزش افزوده هنگام فروش کالا، اضافه پرداختی وجود داشته باشد توسط اداره دارایی استرداد می‌شود؛ اما اگر کسر پرداختی مشاهده شود، وجوه آن به حساب سازمان امور مالیاتی واریز خواهد شد.

ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده

برای ورود به سامانه مالیات ارزش افزوده، مودی مالیاتی باید وارد سامانه عملیات الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده به نشانی evat.ir شود. اگر قبلا در این سامانه ثبت‌نام کرده باشید، با واردکردن نام کاربری، کلمه عبور و کد امنیتی می‌توانید به حساب کاربری خود وارد شوید. در غیر این صورت، وارد بخش ثبت نام شده و مراحل مشخص‌ شده را طی کنید. پس از واردکردن نام کاربری و رمز عبور خود، مراحل زیر را طی نمایید:

• کد پیامک‌شده را در کادر مربوطه وارد کنید.
• در صفحه بازشده، خلاصه وضعیت مالیاتی شما قابل مشاهده است.
• جهت انتخاب و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده، روی کادر قرمز رنگ کلیک کنید.
• در صفحه بازشده، پرونده مربوط با جزئیات کامل قابل مشاهده است. همچنین، اطلاعات پایه و اعضا و شرکا به شما نشان داده می‌شود.
• روی تسلیم اظهارنامه عادی را کلیک کرده و اطلاعات مربوطه را تکمیل کنید.
• اطلاعات مربوط به خرید و فروش را مطابق دفاتر ثبت کنید.
• برای تایید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت موقت آن به پایین صفحه بروید. سپس مندرجات اظهارنامه را تایید کرده و کادر نام و نام خانوادگی را تکمیل کنید. حالا روی “تایید و مرحله بعد” کلیک کنید.
• صفحه بازشده شامل شماره ثبت تسلیم اظهارنامه، شناسه ثبتنام، تاریخ ثبت تسلیم اظهارنامه و اطلاعات تایید کننده است.
• بعد از دریافت کد رهگیری، نسبت به صدور قبض و پرداخت مالیات ارزش افزوده اقدام کنید.

مهلت ثبت اظهارنامه مالیات ارزش افزوده

قبل از تکمیل‌ کردن و به ثبت‌ رساندن اظهارنامه مالیات ارزش افزوده، باید به عنوان مودی مالیاتی در سایت سازمان امور مالیاتی کشور ثبت‌ نام کنید. پس از آن، می‌توانید اظهارنامه مالیات ارزش افزوده را ثبت و ارسال کنید. مهلت ثبت اظهارنامه مالیات ارزش افزوده در سامانه، 15 روز پس از پایان هر فصل است. معمولا در فصل زمستان به دلیل تعطیلات عید نوروز، مهلت ارسال اظهارنامه تمدید می‌شود.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بهار

طبق ماده 4 قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان و ماده 3 قانون تسهیل تکالیف مودیان، پیش‌بینی می‌شود که آخرین مهلت برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره بهار، تا پایان روز 31 تیر ماه خواهد بود. این مهلت شامل ویرایش و ارسال اظهارنامه دوره اول سال می‌باشد و حداکثر یک ماه پس از پایان فصل بهار تعیین شده است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات ارزش افزوده تابستان

مطابق با ماده 4 قانون دائمی ارزش افزوده، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره تابستان، انتظار می‌رود که تا پایان روز 30 مهر باشد. این مهلت شامل ویرایش و ارسال اظهارنامه دوره دوم سال است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پاییز

بر اساس ماده 4 قانون دائمی ارزش افزوده، آخرین مهلت برای ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره پاییز تا روز 30 دی ماه تعیین شده است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زمستان

پیش‌بینی می‌شود که آخرین مهلت برای ویرایش و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره زمستان، تا پایان فروردین ماه سال بعد باشد.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در موعد مقرر

همه مودیان مالیات ارزش افزوده موظفند ارسال اظهارنامه ارزش افزوده خود را از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک به نشانی www.my.tax.gov.ir انجام دهند. در صورتی که اظهارنامه ارزش افزوده را در موعد مقرر ارسال نشود، به عنوان فرد خاطی، مشمول جریمه خواهد شد. جریمه دیرکرد ارسال اظهارنامه 50 درصد از مالیات ارزش افزوده است که به صورت ماهانه محاسبه می‌شود. در صورتی که پرداخت ارسال مجدد اظهارنامه و پرداخت جریمه با تاخیر انجام شود، مقدار آن بیشتر خواهد شد.

جریمه دیرکرد ارسال مالیات بر ارزش افزوده چقدر است؟

مواردی که باعث می‌شود به مشمولان پرداخت مالیات بر ارزش افزوده جریمه تعلق بگیرد، عبارتند از:

• عدم ثبتنام در سامانه در بازه زمانی تعیین‌ شده
• ثبت نادرست ارزش کالا یا خدمات در صورتحساب رسمی دارای کد اقتصادی
• عدم تکمیل و ثبت اطلاعات صورتحساب قانونی توسط فروشنده کالا یا خدمات
• عدم تحویل اظهارنامه قانونی
• عدم صدور صورتحساب به خریدار کالا یا خدمات
• عدم پرداخت بدهی یا اقساط در مهلت مشخص‌ شده
• عدم ارائه دفاتر قانونی پلمپ‌ شده شرکت‌ها (و موسسات) مشمول قانون مالیاتی

توجه داشته باشید که در اغلب موارد، این نوع جریمه‌ها قابل بخشش نیستند. به همین دلیل اگر مشمول این مالیات هستید، با برنامه‌ریزی دقیق، حتما در موعد مقرر اظهارنامه خود را ارسال کنید تا علاوه‌بر رعایت قانون، از جریمه‌ها و مشکلات مرتبط نیز در امان بمانید.

توجه: حتی اگر شرکت یا مشاغل اشخاص حقیقی و حقوقی فعالیت مالی نداشته باشد، همچنان ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ضروری است. در این شرایط می‌توانید اظهارنامه سفید را همراه با مدارک مربوطه ارائه دهید.

گواهی ارزش افزوده چیست؟

گواهی ارزش‌ افزوده، اعتبار مالیاتی ارزش افزوده کسب‌ و کارها را نشان می‌دهد. این گواهی تنها به افراد و شرکت‌هایی اعطا می‌شود که مراحل قانونی لازم برای دریافت مجوزهای مورد نیاز را گذرانده باشند. مودی تنها زمانی می‌تواند مالیات بر ارزش افزوده را به قیمت کالاها و خدمات خود اضافه کند که گواهی ارزش افزوده را دریافت کرده باشد. اگر مودی بدون داشتن این گواهی، مالیات ارزش افزوده را از خریداران دریافت کند، مشمول جریمه خواهد شد.

جمع‌بندی

نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1404، با ضوابط مشخص و شفاف اجرا می‌شود و آشنایی با مواردی نظیر نحوه محاسبه و ثبت حسابداری برای تمامی کسب‌ و کارها و مودیان مالی ضروری است. کسب اطلاعات به روز و رعایت دقیق قوانین مالیاتی، سرمایه‌ای برای مدیریت صحیح مالی و توسعه پایدار هر کسب‌وکار است. شما با استفاده از نرم‌افزارهای مرتبط و رعایت دقیق این قوانین به راحتی می‌توانید از جریمه‌ها و مشکلات مالی جلوگیری کنید و شفافیت مالی و اعتماد بیشتری در تعامل با سازمان‌های دولتی ایجاد کنید.

براساس قانون جدید مالیات ارزش افزوده سال 1404، مؤدی موظف است با ورود به سامانه مالیات ارزش افزوده، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را تکمیل و سپس، مالیات ارزش افزوده را به اداره امور مالیاتی پرداخت کند. در این مقاله سعی کردیم تمام موضوعات مربوط به مالیات ارزش افزوده را مطرح کنیم. در صورتی که سوالی مربوط به مالیات بر ارزش افزوده داشتید، در قسمت نظرات با ما در میان بگذارید.

منبع: http://qavanin.ir/Law/TreeText/?IDS=17874811672232780652