Category: قوانین مالیاتی

حسابرسی مالیاتی یعنی بررسی قوانین مالیاتی و رسیدگی بر نحوه رعایت آن؛ حسابرس مالیاتی باید درستی اسناد و مدارک را براساس قوانین مالیاتی بررسی کند. در فرآیند حسابرسی مالیاتی لازم است، میزان درآمد شرکت مشخص باشد تا حسابرس مالیاتی بتواند مالیات بر درآمد شرکت را محاسبه کند. حسابرس مالیاتی می‌تواند با نگاه دقیق و متمرکز خود، شما را از خطر جریمه‌های هنگفت مالیاتی نجات دهد؛ بنابراین، جذب حسابرس مالیاتی کارآمد از واجباتی است که مدیران حرفه‌ای شرکت‌های پیمانکاری، شرکت‌های بازرگانی، شرکت‌های بیمه، شرکت‌های ساختمانی و … در راستای کار خود قرار می‌دهند.

برای اطلاع از حسابرسی مالیاتی (Tax audit) کلیک کنید.

مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، که به عنوان مالیات عملکرد نیز شناخته می‌شود، نوعی مالیات است که دولت از سود خالص شرکت‌ها و سایر اشخاص حقوقی (مانند مؤسسات غیرانتفاعی) دریافت می‌کند. این مالیات، یکی از منابع اصلی درآمد دولت است و برای تأمین بخشی از هزینه‌های عمومی و اجرای برنامه‌های توسعه‌ای استفاده می‌شود. این مالیات بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم مصوب 1366 و اصلاحات بعدی آن در طول یک سال مالی (معمولاً از اول فروردین تا پایان اسفند) محاسبه و به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می‌شود.

برای اطلاع از مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی کلیک کنید.

مالیات بر درآمد یا مالیات عملکرد، درصدی از درآمد فعالیت‌های اقتصادی اشخاص حقیقی و حقوقی است. درواقع، مالیات بر درآمد یکی از درآمدهای اصلی دولت به منظور فراهم آوردن زیرساخت‎‌هایی برای درآمدزایی افراد و شرکت‌هاست. بر اساس مواد 52 تا 131 قانون مالیات‌های مستقیم، مالیات بر درآمد دارای انواع مختلفی است از جمله: مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد اجاره املاک، مالیات بر درآمد کشاورزی، مالیات بر درآمد حقوق، مالیات بر درآمد مشاغل، مالیات بر درآمد اتفاقی و مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی .

برای اطلاع از مالیات بر درآمد چیست؟ کلیک کنید.

تقویم مالی و مالیاتی یک ابزار مفید برای حسابداران و مدیران مالی است که که زمان‌بندی تکالیف مالیاتی آن‌ها را مشخص می‌کند. با رعایت این تقویم، حسابداران، مدیران مالی و هر شخص یا شرکتی که مشمول پرداخت مالیات است، می‌توانند از فرصت‌های مالیاتی موجود بهره‌مند شده و از جرائم و عواقب مالیاتی ناخوشایند اجتناب کنند. این تقویم شامل سررسیدهای مهم مالیاتی مانند ارسال اظهارنامه‌ها، پرداخت مالیات‌ها، ارسال گزارشات و دیگر وظایف مالیاتی است. تقویم مالی و مالیاتی بر اساس سال مالی و فصول مالی تنظیم می‌شود. هر فصل مالی شامل ۳ ماه است و در انتهای هر فصل باید اظهارنامه ارزش افزوده و گزارشات فصلی را ارسال کنید.

برای اطلاع از تقویم مالی و مالیاتی کلیک کنید.

تبصره ماده 100 به این معناست که اگر درآمد یک کسب‌وکار در یک سال کمتر از سقف تعیین‌شده باشد، آن کسب‌وکار از ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات معاف می‌شود. بر اساس این تبصره، اگر مجموع فروش سالیانه شما کمتر از 100 برابر سقف معافیت مالیاتی باشد، شما می‌توانید از ارائه اظهارنامه مالیاتی و نگهداری دفاتر مالی معاف شوید. البته شما باید فرم مالیات مقطوع خود را در درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی بارگذاری کنید. طبق تبصره ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، در سال 1402 صاحبان مشاغلی که مجموع فروش کالا و ارائه خدمات آنها کمتر از ۶ میلیارد و ۷۲۰ میلیون تومان باشد مشمول این تبصره می شوند.

برای اطلاع از تبصره ماده 100 کلیک کنید.

مالیات تراکنش بانکی نوعی مالیات مستقیم است که بر اساس میزان و نوع تراکنش‌های بانکی افراد و شرکت‌ها محاسبه و پرداخت می‌شود. این مالیات به منظور کنترل جریان‌های مالی، جلوگیری از پولشویی و حفظ شفافیت مالی اعمال می‌شود. برای محاسبه مالیات تراکنش بانکی، باید ابتدا تراکنش‌های مالیاتی و غیر مالیاتی را از هم جدا کرد. تراکنش‌های مالیاتی آنهایی هستند که ماهیت درآمدی دارند و مقدار آنها بیش از سقف مجاز (5 میلیارد تومان در سال) است. تراکنش‌های غیر مالیاتی آنهایی هستند که ماهیت درآمدی ندارند یا مقدار آنها کمتر از سقف مجاز است. در مجموع، می‌توان گفت که مالیات گردش حساب بالای ۵۰۰ میلیون تومان، یک سازوکار جدید برای مقابله با فرار مالیاتی و شناسایی مودیان مشکوک به فعالیت اقتصادی غیرقانونی است.

برای اطلاع از مالیات تراکنش بانکی کلیک کنید.

مالیات بر ارزش افزوده مالیاتی است که به همراه قیمت کالا و خدمات پرداخت می‌شود. پرداخت این مالیات به عهده مصرف‌کننده نهایی بوده و مبلغ آن در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مشخص خواهد شد. درواقع مصرف‌کننده، مالیات ارزش افزوده را به همراه قیمت کالا و خدمات می‌پردازد و دریافت‌کننده، مالیات دریافتی را به خزانه دولت واریز می‌کند. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال 1402 متغیر است؛ اما به صورت کلی، اغلب کالاها و خدمات به میزان نُه درصد 9% مشمول مالیات ارزش افزوده می‌شوند. ممکن است این نرخ برای بعضی کالاها کمتر و برخی بیش‌تر باشد.

برای اطلاع از مالیات بر ارزش افزوده کلیک کنید.

مالیات حق تمبر انواع مختلفی دارد و مالیاتی محسوب می شود که برای ارائه خدمات دولتی در زمینه صدور و تایید اسناد و اوراق دریافت می‌شود. مالیات حق تمبر معمولاً بر اساس نوع و ارزش اسناد و اوراق محاسبه و پرداخت می‌شود. برای مثال، در ایران برای افزایش سرمایه شرکت‌ها، نرخ مالیات حق تمبر معادل 0.5 در هزار است. مالیات حق تمبر یکی از انواع مالیات‌های مستقیم است و کسانی که متقاضی دریافت اسناد و اوراق قانونی هستند باید آن را پرداخت کنند. در صورت عدم پرداخت مالیات حق تمبر، فرد جریمه خواهد شد.

برای اطلاع از مالیات حق تمبر کلیک کنید.

سامانه مؤدیان مالیاتی مهم‌ترین راه ارتباط میان مؤدیان با سازمان امور مالیاتی کشور است. این سامانه توسط سازمان امور مالیاتی نظارت می‌شود؛ و اطلاعات مالیاتی هر سازمان را از طریق درگاه‌های مختلف، اعتبارسنجی می‌کند. قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان در حقیقت تغییراتی در جریان فرایندهای اجرایی قوانین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات‌های مستقیم است. می‌توان گفت: این قانون در دو بخش اجرایی به نام طرح سامانه مؤدیان و پروژه پایانه فروشگاهی قابل تعریف است. در این قانون هدف طرح سامانه مؤدیان، ایجاد بستری تحت وب برای ارتباط مؤدیان و سازمان مالیاتی با یکدیگر در کارپوشه فعالیت‌های اقتصادی و معاملاتی تحت عنوان حساب دفتر کل مشترک فروش و خزانه برای مؤدیان و سامانه رسیدگی و تشخیص و قطعی سازی هوشمند (بدون دخالت مامور مالیاتی) برای سازمان مالیاتی است.

برای اطلاع از سامانه مؤدیان مالیاتی و قانون پایانه‌های فروشگاهی کلیک کنید.

بخشی از جرایم مالیاتی ممکن است بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم شامل بخشودگی باشند. طبق ماده 191 این قانون: «تمام یا قسمتی از جرایم مقرر در این قانون بنا به درخواست مؤدی با توجه به دلایل ابرازی مبنی بر خارج از اختیار بودن عدم انجام‌ تکالیف مقرر و با در نظرگرفتن سوابق مالیاتی و خوش‌حسابی مؤدی به تشخیص و موافقت سازمان امور مالیاتی کشور قابل بخشوده شدن‌ می‌باشد.»

برای اطلاع از مهم‌ترین جرایم مالیاتی + شرایط بخشودگی آنها کلیک کنید.

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی سامانه مودیان مالیاتی: گام اول: ورود به وب‌سایت سازمان امور مالیاتی. گام دوم: ورود به کارپوشه. گام سوم: ورود به پیشخوان. گام چهارم: ورود به میزکار. گام پنجم: مدیریت پرونده مالیاتی. گام ششم: عضویت. گام هفتم: ارسال صورتحساب.

برای اطلاع از نحوه ارسال صورتحساب به سامانه مؤدیان مالیاتی کلیک کنید.

مالیات بر مهریه هنوز به تصویب نرسیده است؛ اما زمزمه‌هایی برای تصویب این قانون به صورت رسمی به گوش می‌رسد. مهریه، به عنوان یکی از موانع اصلی ازدواج در کشور محسوب می‌شود. امروزه، قانون‌گذار که همواره به دنبال تسهیل ازدواج است، ممکن است اقدام به تصویب مالیات مهریه به عنوان یک ابزار قانونی جهت کاهش مبالغ مهریه نماید. در نتیجه، هر چه مقادیر مهریه پس از تصویب افزایش یابند، نرخ مالیات مهریه نیز بیش‌تر می‌شود.

برای اطلاع از مالیات بر مهریه 1402 و نکاتی که درباره آن نمی‌دانستید کلیک کنید.

دانشگاه‌ها و آموزشگاه‌های فنی و حرفه‌ای آزاد
مدارس غیرانتفاعی
مؤسسات خیریه
کارگاه تولید صنایع دستی یا فرش دستباف
انتشارات و مطبوعات
اشخاص و شرکت‌های صادرکننده مواد غیرمعدنی و نفتی
باشگاه‌ها مؤسسات ورزشی
شرکت‌های دانش بنیان نوع 1 با سطح فناوری 1
مشاغل معاف از مالیات کارتخوان، برحسب دسته‌بندی‌های شغلی متفاوت هستند. از آنجایی که فعالیت‌‌های این مشاغل به جهت پیشبرد در توسعه و رشد کشور است، معاف از مالیات هستند. در هر صورت این مشاغل نیز، در موعد مقرر مکلف به ارسال اظهارنامه مالیاتی می‌باشند.

برای اطلاع از کدام مشاغل معاف از مالیات کارتخوان هستند؟ کلیک کنید.

مرجع صدور شناسه کالا و خدمات وزارت صنعت، معدن و تجارت است. این وزارت خانه با توجه به تنوع کالاها و خدمات ارائه شده در کشور، سامانه‌های مختلفی را برای دریافت شناسه کالا وخدمات معرفی کرده است. پس مودیان مالیاتی باید برای دریافت و استعلام شناسه عمومی و شناسه اختصاصی برای کالاها یا خدمات خود به سایت stuffid.tax.gov.ir و ntsw.ir مراجعه کنند.

برای اطلاع از نحوه دریافت شناسه کالا و خدمات کلیک کنید.

آموزش نحوه ارسال لیست مالیات حقوق به سامانه مالیات حقوق. مرحله اول: ورود به سایت سازمان امور مالیاتی کشور. مرحله دوم: ورود به صفحه فهرست مالیات حقوق الکترونیکی. مرحله سوم: ثبت‌نام در سامانه مالیات بر درآمد حقوق. مرحله چهارم: ورود به پنل شخصی سایت. مرحله پنجم: آپلود لیست در سامانه مالیات حقوق. مرحله ششم: نحوه ثبت لیست.

برای اطلاع از نحوه ارسال لیست مالیات حقوق 1402 از طریق سامانه مالیات حقوق کلیک کنید.

معافیت مالیاتی به معنای عدم تحمیل مالیات بر بعضی از درآمدها، اموال و فعالیت‌های اقتصادی است و برای اهداف مختلفی، از جمله تشویق به رشد اقتصادی یا حمایت از گروه‌های خاص جمعیتی، استفاده می‌شود. انواع معافیت مالیاتی: 1- معافیت مالیات بر حقوق کارگران و کارمندان. 2- معافیت هزینه‌های درمان. 3- معافیت فعالیت‌های تولیدی، معدنی و گردشگری. 4- معافیت سود حاصل از تامین مالی پروژه‌ها. 5- معافیت مالیات جوایز علمی و پژوهشی. 6- معافیت اختراع و اکتشاف. 7- معافیت سپرده‌های بانکی. 8- معافیت جهیزیه و مهریه و غیره

برای اطلاع از معافیت مالیاتی چیست؟ انواع معافیت های مالیاتی کلیک کنید.

مالیات مضاعف یکی از قوانین مالیاتی و تبصره‌های مالیاتی است که بر اساس آن درآمد گذشته افراد سازمان‌ها و شرکت‌ها مجددا مشمول مالیات می‌شود. در این قانون برخی از شرکت‌ها به‌عنوان نهادهای قانونی مجزا از سهام‌دارانشان در نظر گرفته می‌شوند. به این صورت که شرکت علاوه بر پرداخت مالیات به عنوان یک واحد مجزا، می‌بایست به ازاء مبلغی هم که به‌عنوان سود بین سهام‌داران تقسیم می‌کند، مالیات پرداخت کند.

برای اطلاع از مالیات مضاعف چیست؟ | انواع مالیات مضاعف کلیک کنید.

دارایی منبع یا کالایی است که برای ایجاد جریان نقدی، کاهش هزینه‌ها یا تأمین منافع اقتصادی آتی یک فرد، کسب و کار یا دولت استفاده می‌شود. دارایـی‌ها دارای ارزش اقتصادی هستند و می‌توانند برای عملیات‌های تجاری شرکت‌ها و کسب‌وکارها مفید باشند و ارزش کسب‌وکارها یا دارایـی خالص یک فرد را افزایش دهند. طبق همین تعریف می‌توان دارایـی را به دو دسته شخصی و تجاری تقسیم کرد. دارایی شخصی، دارایـی‌ متعلق به یک فرد است و دارایـی تجاری، دارایـی‌ متعلق به یک کسب‌وکار یا شرکت. دارایـی‌ها می‌توانند فیزیکی (مشهود) یا نامشهود باشند و برای فروش در کوتاه مدت یا فروش بلندمدت در دسترس قرار بگیرند.

برای اطلاع از دارایی چیست و انواع دارایی کدامند؟ کلیک کنید.

مالیات پنهان یا Hidden Taxes نوعی مالیات غیر مستقیم است که محاسبه آن در بسیاری از کشورها رواج دارد. قیمت بسیاری از کالاهای مصرفی در اثر محاسبه این مالیات، افزایش پیدا می‌کند. هرچند هزینه مالیات اضافی بر فروش کالاها اعمال می‌شود، ولی بسیاری ‌از خریداران از اینکه مالیات‌های پنهان تا چه حد بر روی قیمت نهایی کالاهای مصرفی تأثیر دارد، اطلاعی ندارند.

برای اطلاع از مالیات پنهان چیست؟ | انواع + نحوه دریافت آن کلیک کنید.

زمانی که مبلغ مالیات تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی بیشتر از مقدار محاسبه شده توسط مودی باشد، مودی مالیاتی می تواند نسبت به میزان مالیات تعیین شده و تحمیل شدن هزینه‌های اضافی به وی، اعتراض کند. پس از ارسال فرم اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی، نوبت به مراحل دادرسی مالیاتی می رسد .حال مودی مالیاتی می تواند برای حل‌وفصل اختلافات مالیاتی و جلوگیری از پرداخت مجدد مالیات یا ما به تفاوت آن، اقدام کند.

برای اطلاع از دادرسی مالیاتی چیست؟ + مراحل دادرسی مالیاتی کلیک کنید.

مالیات مکسوره همان مالیات تکلیفی است که وظیفه پرداخت و کسر آن بر عهده افراد پرداخت کننده و مشمول این مالیات است. بر اساس قوانین مالیاتی، مالیات مکسوره مبلغی است که کارفرما در زمان پرداخت مبلغ صورت حساب از اصل مبلغ کالا کسر می‌کند و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می‌نماید. مالیات مکسوره همان مالیات تکلیفی است.

برای اطلاع از مالیات مکسوره چیست؟ | نحوه محاسبه مالیات مکسوره کلیک کنید.

سال مالی دوره‌ای زمانی ۱۲ ماهه است که شرکت‌ها و سازمان‌های دولتی از آن برای محاسبه و گزارش‌دهی مالی استفاده می‌کنند. در ایران، سال مالی شرکت‌های تجاری، از ابتدای فروردین ماه هر سال شروع و به پایان اسفندماه همان سال ختم می‌شود. اما برای شرکت‌های سرمایه‌گذاری و خدمات مالی، سال مالی ممکن است از ابتدای مهرماه تا پایان شهریور سال بعد و یا از ابتدای دی ماه تا پایان آذر سال آینده باشد. معمولا شرکت‌هایی که فعالیت‌های فصلی دارند، می‌توانند سال مالی خود را به‌صورت فصلی تنظیم کنند.

برای اطلاع از سال مالی چیست؟ نحوه بستن سال مالی چگونه است؟ کلیک کنید.

مالیات بر اجاره یکی از انواع مالیات است که دولت به دو روش مستقیم و غیر مستقیم نسبت به دریافت آن اقدام می‌کند و عدم پرداخت انواع مالیات موجب ایجاد جرائم سنگین مالیاتی می‌شود. همچنین در صورت پرداخت به موقع مالیات، برای شما پاداشی در قالب معافیت مالیاتی در نظر گرفته می‌شود. هر سال کلیه مالکان واحدهای تجاری موظف‌اند مالیات ملکی که اجاره داده‌اند بپردازند. مالیات بر اجاره قوانین خاصی دارد اما ممکن است برخی املاک بر اساس قوانین مالیاتی تصویب شده سازمان امور مالیاتی معاف از مالیات باشند.

برای اطلاع از مالیات بر اجاره ملک در سال 1403 + نحوه محاسبه مالیات بر اجاره کلیک کنید.

این نوع مالیات توسط دولت بر درآمد مالی همه افراد و اشخاص حقیقی صاحب شغل اعمال شده و در حوزه قوانین حسابرسی قرار می‌گیرد و طبق قانون، درصد مشخصی از درآمدهای هر کسب‌وکاری به دولت اختصاص پیدا می‌کند. مالیات بر درآمد دارای انواع مختلفی است: از جمله مالیات بر درآمد کشاورزی، مالیات بر درآمد املاک، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد اتفاقی و مالیات بر درآمد حقوق. البته نوع دیگری به نام مالیات بر درآمد مشاغل وجود دارد. طبق تعریف ماده 93 قانون مالیات‌های مستقیم: «درآمدی که شخص حقيقی از طريق اشتغال به ‌مشاغل يا به عناوين ديگر غير از موارد مذکور در ساير فصل‌های اين ‌قانون در ايران تحصيل کند پس از کسر معافيت‌های مقرر در اين قانون ‌مشمول ماليات بر درآمد مشاغل می‌باشد.»

برای اطلاع از مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟ | مشمولین مالیات بر درآمد مشاغل کلیک کنید.

طبق ماده 169 مکرر قانون مالیات، مودیان حقیقی و حقوقی موظف هستند در پایان هر فصل صورت معاملات فصلی کسب و کار خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه کنند. این گزارشات فصلی شامل ثبت و ارسال اطلاعات مربوط به خرید، فروش، قراردادها، اطلاعات مربوط به صادرات و واردات، بیمه، حمل و نقل و… می‌شود. هر سازمان مکلف است فهرست معاملات خود را به صورت الکترونیکی از طریق سامانه ارسال صورت معاملات فصلی TTMS به سازمان امور مالیاتی کشور (https://tax.gov.ir/Pages/HomePage) ارسال نماید.

برای اطلاع از مهلت ارسال گزارشات فصلی در سال 1401 کلیک کنید.

مالیات سود سپرده بانکی یکی از انواع مالیات است که به سود حاصل از سپرده بانکی تعلق می‌گیرد. به عنوان مثال اگر سود حاصل از سود سپرده بانکی شما 20 میلیون تومان باشد، بخشی از این سود مشمول مالیات خواهد شدبر اساس بند ۲ ماده ۱۴۵ قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص حقیقی از مالیات سود سپرده های بانکی معاف هستند. به موجب این بند: « سود یا جوایز متعلق به حساب‌ های پس‌ انداز و سپرده ‌های مختلف نزد بانک‌ های ایرانی یا موسسات اعتباری غیر بانکی مجاز » از پرداخت مالیات، معاف می باشد.

برای اطلاع از محاسبه سود سپرده بانکی در سال 1402 کلیک کنید.

ماليات حقوق یا مالیات دستمزد به مالیاتی گفته می‌شود که از حقوق افراد شاغل (اعم از کارمند، کارگر و …) که دارای بیمه تامین اجتماعی باشند کسر شده و به حساب وزارت اقتصاد و دارایی واریز می‌شود.در پاسخ به این سوال که مالیات بر حقوق چیست باید گفت این نوع از مالیات تکلیفی است به این معنا که کارفرما وظیفه محاسبه، کسر و پرداخت آن را به عهده دارد. به این ترتیب کارمند یا کارگر وظیفه‌ای برای محاسبه و پرداخت این مالیات نداشته و کارفرما مسئولیت محاسبه، کسر از حقوق کارمند یا کارگر، و پرداخت آن را به عهده دارد. برای همین مالیات دستمزد نوعی مالیات مستقیم در نظر گرفته می‌شود. به عبارت دیگر، این مالیات در همان هنگام پرداخت حقوق افراد کسر شده و نیازی به پرداخت آن از سوی آن ها نیست.

برای اطلاع از مالیات حقوق و دستمزد چیست؟ | محاسبه مالیات حقوق 1401 کلیک کنید.

مالیات‌های تکلیفی(Withholding tax) به آن دسته از مالیات‌های بر درآمد گفته می‌شود که اخذ آن از طریق خود سازمان مالیات انجام نخواهد شد و دریافت آن برعهده اشخاص حقیقی و حقوقی به عنوان واسطه قرار داده شده است. مثال روشن این نوع مالیات را می‌توانید در فیش حقوقی خود ببینید، ردیفی و هزینه‌ای که به عنوان مالیات ذکر شده از طریق شرکت یا اداره از شما کسر می‌شود و در انتهای دوره مالی شرکت موظف به پرداخت به آن به صورت کامل به سازمان امور مالیاتی است. البته این مثال فقط برای روشن شدن مفهوم مالیات‌های تکلیفی بود و دارای انواع بسیار مختلفی است که در ادامه توضیح داده شده است.

برای اطلاع از مالیات تکلیفی چیست؟ | بررسی نحوه محاسبه و انواع مختلف این نوع از مالیات کلیک کنید.

مشاور مالیاتی یا وکیل مالیاتی کسی است که به مشتریان خود کمک می‌کند تا با اتخاذ تصمیمات درست در خصوص مسائل مالیاتی و به حداقل رساندن میزان مالیات بر طبق قوانین مالیاتی، درآمد افراد یا کسب و کارها را به حداکثر برساند. مشاوران مالیاتی بعد از مصاحبه با مشتریان و جمع‌آوری اطلاعات کافی از وضعیت مالی افراد و شرکت‌ها استراتژی‌هایی می‌چینند تا با استفاده از قوانین مربوط به کسورات و معافیت‌های مالیاتی به کاهش دیون مالیاتی مشتریان کمک کنند.

برای اطلاع از مشاور مالیاتی کیست؟ چرا نیاز به مشاوره مالیاتی داریم؟ کلیک کنید.

حسابداری مالیاتی (Tax Accounting) روشی از حسابداری است که بر مسائل مالیاتی متمرکز است و تمام امور و فعالیت های مرتبط با ضبط و طبقه بندی سوابق مالیاتی و تنظیم اظهارنامه های مالیاتی و برنامه ریزی برای اجرای تکالیف مالیاتی آتی را شامل می شود. حسابداری مالیاتی بر وفق مقررات مالی داخلی طوری تنظیم و اجراء می شود که در نتیجه آن ترتیبات خاصی برای شرکت ها و اشخاص حقیقی فراهم می آید تا با رعایت آن بتوانند اظهارنامه های مالیاتی خود را تنظیم نمایند. اکنون در ارتباط با بحث حسابداری مالیاتی، انجام تکالیف و اعمال مقررات مالیاتی بر مبنای آموزه های صحیح مجموعه قوانین و مقررات مالیاتی کشور و همچنین قوانین و مصوبات جانبی اعم از نظری و یا کاربردی، موضوع درس حسابداری مالیاتی است.

برای اطلاع از آشنایی با حسابداری مالیاتی کلیک کنید.

به اختلافاتی که به دلایل مختلف بین سازمان امور مالیاتی و مودیان مالیاتی رخ می‌دهد اختلافات مالیاتی می‌گویند. در صورت وجود اختلافات مالیاتی، مودی مالیاتی موظف به محاسبه و پرداخت مجدد مالیات می‌شود. رسیدگی به اختلاف مالیاتی درون قابل رسیدگی است. همچنین رسیدگی به تخلفات اداری مأموران و نمایندگان سازمان امور مالیاتی در هیأت حل اختلاف را دادستان انتظامی و هیأت عالی انتظامی مالیاتی انجام می‌گیرد.

برای اطلاع از رسیدگی به اختلافات مالیاتی در 7 مرحله کلیک کنید.

شرکت‌ها و موسسات دانش بنیان، شرکت‌ها یا موسسات خصوصی یا تعاونی هستند که به منظور هم‌افزایی علم و ثروت، توسعه اقتصاد دانش‌محور، تحقق اهداف علمی و اقتصادی (شامل گسترش و کاربرد اختراع و نوآوری) و تجاری‌سازی نتایج تحقیق و توسعه (شامل طراحی و تولید کالا و خدمات) در حوزه فناوری‌های برتر و با ارزش افزوده فراوان به‌ویژه در تولید نرم‌افزارهای مربوط تشکیل می‌شوند. شرکت‌هایی که مشمول قوانین حمایت از شرکت‌ها و موسسات دانش بنیان هستند می‌توانند به مدت 15 سال از پرداخت مالیات بر درآمد معاف شوند.

برای اطلاع از معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان کلیک کنید.

مالیات علی الراس مالیاتی است که مبنای محاسبه و تعیین آن اسناد و مدارک و ضرایب مالیاتی شرکت است. برای تعیین و محاسبه مالیات علی‌الراس می‌بایست در ابتدا میزان درآمد آن شرکت تعیین شود. سازمان امور مالیاتی برای محاسبه و تعیین میزان درآمد یک شرکت از معیارها و ملاک‌های متفاوتی نسبت به سایر شرکت‌ها استفاده می‌کند.

برای اطلاع از مالیات علی الراس چیست؟| نحوه محاسبه مالیات علی‌ الراس چگونه است؟ کلیک کنید.

با توجه به اهمیت و نقش هزینه‌ها در میزان درآمد یا سود مشمول مالیات، سازمان امور مالیاتی هزینه‌های اعلام شده توسط مودیان و صاحبان کسب و کار را با توجه به قانون مالیات‌های مستقیم و بخشنامه‌های صادره مورد بررسی قرار می‌دهد. بر اساس این قانون هزینه‌هایی که در حدود متعارف متکی به مدارک هستند و منحصراً مربوط به میزان درآمد آن کسب و کار در دوره مالی مشخص باشند به عنوان هزینه‌های قابل قبول مالیاتی در نظر گرفته می‌شود. در واقع این هزینه‌ها در صورتی مورد تأیید سازمان امور مالیاتی قرار می‌گیرد که کاملاً مرتبط با فعالیت‌های کسب و کار باشد.

برای اطلاع از هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی چیست و چگونه محاسبه می شوند؟ کلیک کنید.

سیستم جامع حسابداری و مالیاتی از آن دسته سیستم‌های حیاتی برای انجام همهٔ امور تجاری است که به طور معمول شامل نرم افزارهای حسابداری تحت عنوان نرم افزار جامع حسابداری و مالیاتی، نرم افزار مالی، نرم افزار حسابداری، نرم افزار حسابداری تحت وب و…. می‌شود که به شما قدرت مدیریت و انجام معاملات مالی را می‌دهد.

برای اطلاع از سیستم جامع حسابداری و مالیاتی کلیک کنید.

کد مالیاتی در واقع به عنوان شناسه یکتای حساب‌های بانکی فعال در زمینه کسب و کار شناخته می‌شود. همان کد مالیاتی 10 رقمی است که پس از انجام مراحل ثبت نام کد رهگیری در سامانه مالیاتی به متقاضی داده می‌شود. در سازمان امور مالیاتی برای هر فعالیت اقتصادی یک کد شناسایی یکتا در نظر گرفته شده است که به آن اینتا کد مالیاتی می‌گویند. فعالیت‌های اقتصادی در سه بخش تولیدی، بازرگانی، خدماتی طبقه بندی می‌شوند و اینتاکد مالیاتی نوع فعالیت شغلی شما را شرح می‌دهد.

برای اطلاع از دریافت کد مالیاتی | اخذ کد رهگیری مالیاتی+اینتاکد مالیاتی کلیک کنید.

طرح مالیات بر عایدی سرمایه در شهریورماه سال ۱۳۹۳ طی بررسی لایحه اصلاح قانون مالیات های مستقیم در مجلس برای بهبود بازار مسکن معرفی گردید اما به دلایل گوناگون مانند تعارض منافع تصویب نشد. دلایل و استدلال‌هایی که نمایندگانی که مخالف این طرح بودند برای رد این پایه مالیاتی در آن مقطع زمانی مطرح کردند، نبود بانک جامع اطلاعاتی از املاک، افزایش تورم و ایجاد رکود در اثر دریافت مالیات بر عایدی سرمایه بود که همه آنها دارای پاسخ کارشناسی و مستدل بوده است. با این وجود در اوایل سال ۱۳۹۷ مجدداً قانون مالیات بر عایدی سرمایه به عنوان یک راه حل کارآمد و مناسب جهت برون رفت از مشکلات اقتصادی پس از مدت‌ها تلاش نمایندگان مجلس مطرح شده و هم اکنون در دستور کار کمیسیون اقتصادی مجلس قرار دارد.

برای اطلاع از طرح مالیات بر عایدی سرمایه چیست | کدام سرمایه ها معاف هستند؟ کلیک کنید.

امروزه به دلیل فعالیت بالای اینفلوئنسرها در رسانه‌های مجازی، این رسانه علاوه بر جنبه‌های اجتماعی و سرگرمی، دارای زوایای قابل توجه اقتصادی نیز شده است. در این شرایط هر اینفلوئنسری که از شغل خود درآمد دارد، موظف به پرداخت مالیات به سازمان امور مالیاتی است. مصوبه لزوم اخذ مالیات اینفلوئنسرها از درآمد تبلیغاتی آنها دارای بیش از ۵۰۰ هزار دنبال کننده در رسانه‌های کاربر محور توسط معاون سازمان امور مالیاتی به تصویب رسیده است.

برای اطلاع از مالیات اینفلوئنسرها چگونه محاسبه می‌شود؟ | مالیات اینفلوئنسر مارکتینگ کلیک کنید.

شرکت‌ها و اشخاص حقیقی که مالیات خود را به‌موقع، بدون تأخیر و به طور دقیق پرداخت نمایند، قادر خواهند بود که جایزه خوش‌حسابی خود را دریافت نمایند. برخی به اشتباه معافیت های مالیاتی را مترادف تشویق های مالیاتی می‌دانند درحالی‌که باید بگوییم این دو با یکدیگر قطعاً متفاوت هستند. تشویق های مالیاتی بر عکس معافیت مالیاتی منحصر به شرکت یا فرد خاصی نمی‌شوند بلکه این معافیت‌های مالیاتی هستند که خاص شرکت‌ها و صنعت و تولیدات خاص خواهند شد.

برای اطلاع از تشویق های مالیاتی چیست | تشویق مالیاتی به چه کسی تعلق می گیرد؟ کلیک کنید.

مودیان مالیاتی در پایان هر سال مالی یا هر دو سه ماه یکبار باید اظهار نامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند. در این اظهارنامه میزان دقیق بدهی مالیاتی مشخص شده است. حال این میزان بدهی در سازمان مورد بررسی قرار می‌گیرد. اگر فرد مالیات دهنده بیشتر از میزان بدهی مالیاتی خود به دولت پرداخت کرده باشد، سازمان امور مالیات موظف است در طی روزهای مشخصی پول اضافه را به وی بازگرداند و استرداد مالیاتی انجام دهد. به عبارتی دیگر، تفاوت میان مالیات پرداخت شده و بدهی مالیاتی مودیان را استرداد مالیاتی می‌گویند.

برای اطلاع از استرداد مالیاتی | شرایط استرداد اضافه پرداختی مالیات کلیک کنید.

امروزه حذف معافیت مالیاتی هنرمندان و محاسبه مالیات هنرمندان آن تبدیل به یکی از موضوعات چالشی برای تمامی هنرمندان شده است. امروزه یکی از مرسوم‌ترین و ساده‌ترین منابع درآمدی دولت، دریافت مالیات از صنف‌های مختلف است. این درآمد مالیاتی از طریق مقابله با فرارهای مالیاتی، حذف معافیت‌های مالیاتی و یا افزایش نرخ مالیات به دست می‌آید. در سال‌های قبل طبق مصوبه مجلس شورای اسلامی، فعالیت‌های انتشاراتی و مطبوعاتی، فرهنگی و هنری که با مجوز وزارت فرهنگ و ارشاد انجام می‌شدند، معاف از مالیات بودند. به تازگی خبرها حاکی از آن است که هنرمندان نیز باید متناسب با شغل خود و درآمدهای متفاوتشان مالیات پرداخت کنند و قانون حذف معافیت مالیاتی هنرمندان در حال تصویب است.

برای اطلاع از نحوه محاسبه مالیات هنرمندان | حذف معافیت مالیاتی هنرمندان کلیک کنید.

قانون مالیات مناطق آزاد در دهه 70 به مدت 20 سال تصویب شد. در اوایل سال 98 به صلاحدید دولت قانون حذف معافیت مالیاتی مناطق آزاد روی کار آمد. این قانون اعتراض تولید کنندگان و فعالان اقتصادی را به همراه داشت و به نوعی باعث کاهش انگیزه فعالان اقتصادی شده بود. به همین علت دوباره قانون معافیت مالیاتی مناطق آزاد برای سال 1402 لازم الاجرا شد.

برای اطلاع از قانون مالیات مناطق آزاد + شرایط معافیت از آن در سال 1401 کلیک کنید.

مالیات حقوق شغل دوم از یکی از پراهمیت‌ترین موضوعات مالی برای محاسبه است. اگر شخص حقیقی بنا به دلایلی دارای بیش از یک شغل باشد، مالیات از مجموع درآمدهای وی کسر می‌شود. طبق ماده 131 لایحه اصلاح قانون مالیات‌های مستقیم، اگر مجموع درآمد فرد از دو یا چند شغل بیشتر از یک میلیارد ریال باشد، باید مالیات بر روی کل درآمد خود پرداخت کند.

برای اطلاع از مالیات حقوق شغل دوم چقدر است؟ | محاسبه مالیات دو شغله ها 1401 کلیک کنید.

مالیات فروش دارایی ثابت، مالیاتی است که بر سود حاصل از فروش دارایی‌های ثابت مشمول مالیات اعمال می‌شود. دارایی‌های ثابت دارایی‌هایی هستند که یک کسب‌وکار برای بیش از یک سال از آنها برای تولید درآمد استفاده می‌کند. میزان مالیات فروش دارایی ثابت به نرخ مالیات در حوزه قضایی که در آن دارایی فروخته می‌شود و همچنین به مبنای سود بستگی دارد. مبنای سود تفاوت بین قیمت فروش دارایی و مبنای آن است. مبنای آن معمولاً هزینه اصلی دارایی به اضافه هرگونه هزینه سرمایه‌گذاری قابل توجهی است که در طول مالکیت دارایی انجام شده است.

برای اطلاع از مالیات فروش دارایی ثابت کلیک کنید.

مالیات انتقالی یا به اصطلاح Deferred Tax، به مالیاتی گفته می‌شود که پرداخت آن به دوره‌های بعدی موکول می‌شود. این امر زمانی رخ می‌دهد که بین قوانین حسابداری و قوانین مالیاتی تفاوت‌هایی وجود داشته باشد. به طور مثال، شرکت‌ها ممکن است طبق قوانین حسابداری، هزینه‌های استهلاک دارایی‌های ثابت را با نرخ معینی محاسبه کنند، اما طبق قوانین مالیاتی، نرخ استهلاک متفاوتی داشته باشند. این تفاوت باعث می‌شود تا سود حسابداری با سود مالیاتی یکسان نباشد.

برای اطلاع از مالیات انتقالی چیست؟ | نحوه محاسبه مالیات انتقالی کلیک کنید.

اداره امور مالیاتی نیز موظف است اظهارنامه‌های ارسالی را تا یک سال پس از پایان مهلت ارسال بررسی کرده و نظر خود را تحت عنوان برگ تشخیص مالیات به مودیان اعلام دارد. پس از اینکه مأموران مسئول رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی، تمام موارد موجود را بر اساس اطلاعات و دلایل کافی صحت سنجی کردند، برگ تشخیص مالیاتی صادر می شود. در صورتی که مودی مالیاتی نسبت به صلاحدید سازمان امور مالیاتی کشور و برگه تشخیص مالیاتی اعتراضی داشته باشد، می‌تواند ظرف مدت مشخصی پس از تاریخ ابلاغ، مراحل اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی را طی کند.

برای اطلاع از مراحل اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی چیست؟ کلیک کنید.

مالیات بر درآمد یا همان Income Tax توسط دولت بر روی درآمد مالی همه افراد و نهادهای صاحب شغل وضع شده است و در حوزه قوانین حسابرسی قرار می‌گیرد .طبق قانون، درصد مشخصی از درآمد هر کسب ‌وکاری به دولت اختصاص پیدا می‌کند. البته برای اینکه مشخص شود آیا یک شغل مشمول این قانون می‌شود باید، گزارش‌های مالی چون ترازنامه، صورت درآمد و مواردی از این دست به سازمان مالیات در قالب اظهارنامه گزارش شود.

برای اطلاع از درآمد چیست؟ + آشنایی با مفهوم مالیات بر درآمد کلیک کنید.

یکی از قوانین مالیاتی پرکاربرد ماده ۱۶۹ قانون مالیاتهای مستقیم است که دولت به‌منظور شفاف‌سازی اطلاعات اقتصادی و توسعه عدالت مالیاتی، در تاریخ 27/11/1380 آن را تصویب کرد. در سال 1390 ماده 169 مکرر قانون مالیات‌ های مستقیم، توسط سازمان امور مالیاتی کشور تدوین شد و از تاریخ ۱/۱/۱۳۹۱ اجرای آن آغاز گردید؛ و طبق ماده 169 مکرر قانون مالیات‌ ، مؤدیان حقیقی و حقوقی باید در انتهای هر فصل فهرست معاملات خود را به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه کنند.

برای اطلاع از ماده 169 مکرر قانون مالیات‌ های مستقیم چیست؟ کلیک کنید.

انواع مالیات‌ها در ایران به دو نوع مستقیم وغیر مستقیم تقسیم می‌شوند. انواع آن‌ها عبارتند از: در مالیات مستقیم، مبالغ به صورت مستقیم از درآمد افراد و شرکت‌های تجاری وصول می‌شود. این روند در میان انواع مالیات در حسابداری خود به دو دسته تقسیم می‌شود. مالیات غیرمستقیم مالیات‌هایی هستند که به صورت غیر مستقیم بر قیمت کالاها و خدمات افزوده می‌شوند و به نوعی به مصرف کننده تحمیل می‌گردد.

برای اطلاع از انواع مالیات در حسابداری چیست؟ کلیک کنید.

مالیات بر ارث، مالیاتی است که برتمامی اموال قابل انتقال و غیر قابل انتقال متوفی، تعلق می‌گیرد. بر این اساس وراث برای اینکه بتوانند اموال و دارایی‌های به جای مانده از متوفی را میان خود تقسیم کنند، باید مالیات آن را بپردازند. در قانون جدید مالیات بر ارث، مالیات بر اساس نوع اموال و دارایی‌های متوفی محاسبه و تعیین می‌شود. اما در قانون قدیم، مبنای محاسبه مالیات‌بر ارث، ارزش اموال و دارایی‌های متوفی بود.

برای اطلاع از مالیات بر ارث چیست؟ | مراحل اخذ گواهی مالیات بر ارث کلیک کنید.

مالیات تصاعدی به مالیاتی گفته می‌شود که همراه با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز اضافه می‌گردد. به این معنا که افرادی که درآمد بیشتری دارند، درصد بیشتری از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت می‌کنند. این سیستم بر اساس اصل توانایی پرداخت شکل گرفته است، به گونه‌ای که افراد با توان مالی بیش‌تر، باید سهم بیش‌تری در پشتیبانی از خدمات عمومی و هزینه‌های دولتی بپردازند.

برای اطلاع از تعریف مالیات تصاعدی و انواع آن + محاسبه کلیک کنید.

در حالت کلی مالیات در ایران به دو صورت مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم دسته بندی می‌شود. مالیات مستقیم: به مجموعه‌ای از انواع مالیات گفته می‌شود که مستقیما از شخص حقیقی یا حقوقی مالیات دهنده اخذ می‌شود. مالیات غیر مستقیم: شامل انواع مالیات است که به صورت غیر مستقیم دریافت می‌شود، مانند مالیات بر ارزش افزوده که مصرف کننده در هنگام خرید آن را پرداخت می‌کند و از حساب تولید کننده کسر می‌گردد.

برای اطلاع از آشنایی با انواع مالیات در ایران کلیک کنید.