مالیات کارتخوان سوپرمارکت، مالیاتی است که بر درآمد حاصل از تراکنشهای دستگاه پوز اعمال میشود. نرخها و ضرایب نقش مهمی در محاسبه مالیاتی و تعیین مالیات نهایی دارند. در صورتی که در زمان مناسب برای اتصال دستگاههای کارتخوان به پرونده مالیاتی، تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیاتها اقدام نکنید یا اطلاعات مالی دقیقی برای ارائه نداشته باشید، فرایند مالیاتی شما بسیار دشوار خواهد بود.
فهرست مطالب
همچنین ممکن است مشمول جریمههای سنگین مالی و محدودیتهای قانونی نیز شوید. به همین دلیل، محاسبه نرخها، ضرایب و شیوه پرداخت مالیات کارتخوان سوپرمارکتها و اطلاع از میزان درآمد مشمول مالیات بسیار اهمیت دارد.
با توجه به این که با شناخت دقیق ضرایب مالیاتی و قواعد محاسبه درآمد مشمول مالیات میتوان از بروز این مشکلات پیشگیری کرد، در ادامه این مقاله از گروه نرم افزار حسابداری محک به بیان اطلاعاتی جامع و دقیق درباره مالیاتهای سوپرمارکت میپردازیم.
محاسبه آنلاین مالیات کارت خوان سوپر مارکت ها
مالیات کارتخوان سوپرمارکت چیست؟
حساب و کتاب خود را محک بزنید
نرم افزار حسابداری محک ویژه +200 گروه شغلی
دریافت دمو و مشاوره رایگان
در صورت تمایل به دریافت مشاوره رایگان و مشاهده دمو نرم افزار حسابداری محک، لطفا فرم زیر را تکمیل نمایید.
دستگاه کارتخوان مشمول پرداخت مالیات نیست. بلکه ابزاری برای شفاف سازی اطلاعات است که به رصد مالیاتی کمک میکند. در صورت استفاده از این دستگاه، سازمان امور مالیاتی به راحتی میتواند مالیاتهای اعمالی را محاسبه کند.
تعریف مالیات کارتخوان
مالیات کارتخوان سوپرمارکتها، به مالیاتی گفته میشود که براساس تراکنشهای مالی انجام شده از طریق دستگاههای کارتخوان برای صاحبان آنها اعمال میشود. این مالیات، بخشی از فرآیند محاسبه مالیات عملکرد سالانه مودیان است.
به عبارتی، سازمان امور مالیاتی از مجموع مبالغی که از طریق کارتخوان سوپرمارکتها دریافت میشود، به عنوان یکی از ملاکهای مشخص کردن درآمد افراد استفاده میکند.
تفاوت مالیات کارتخوان با مالیات عملکرد
مالیات کارتخوان سوپرمارکت اصطلاحی است که برای مالیات اعمال شده بر درآمد کسب شده از طریق دستگاه کارتخوان و پوز به کار میرود. مالیات عملکرد فروشگاه مواد غذایی و سوپرمارکت نیز به مالیاتی گفته میشود که براساس میزان درآمدهای به دست آمده و هزینههای انجام شده برای فعالیتهای اقتصادی محاسبه و اخذ میشود.
تفاوت مالیات کارتخوان با مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده و مالیات عملکرد فروشگاه مواد غذایی و سوپرمارکتها از جنبههای زیادی از جمله ماهیت، نحوه محاسبه و ضرایب با یکدیگر متفاوت هستند. مالیات عملکرد در دسته مالیاتهای مستقیم قرار دارد و براساس سود خالص سوپرمارکتها محاسبه میشود؛ اما مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات غیر مستقیم است که بر تفاوت خرید و فروش کالاها و خدمات اعمال میشود.
همچنین نرخ این دو مالیات یکسان نیست و هر کدام براساس قوانین و مقررات خاص خود تعیین میشوند. از طرفی دیگر، دورههای مالیاتی و زمان تسلیم اظهارنامه نیز در این دو نوع مالیات متفاوت است.
اظهارنامه مالیات عملکرد به صورت سالانه ارائه میشود. در حالی که اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت فصلی تسلیم میشود. این تفاوتها باعث میشود که هر یک از این مالیاتها نقش و کارکرد متفاوتی در نظام مالیاتی کشور داشته باشند.
چرا سوپرمارکتها باید مالیات کارتخوان بپردازند؟
روش اصلی پرداخت در سوپرمارکتها توسط مشتریان، استفاده از کارتهای بانکی و دستگاههای کارتخوان است. به همین دلیل، تراکنشهای مالی انجام شده از طریق این دستگاهها، به عنوان یکی از منابع اصلی درآمد برای سوپرمارکتها محسوب شود.
بنابراین، مالیات کارتخوان سوپرمارکت همان مالیات صاحبان مشاغل است که مبنای محاسبه آن، درآمدهای حاصل از تراکنشهای دستگاههای کارتخوان است.
انواع مالیات در سوپرمارکتها
مالیات بر ارزش افزوده سوپرمارکت، مالیات عملکرد فروشگاه مواد غذایی، مالیات تراکنش پوز سوپرمارکت، مالیات حقوق کارکنان سوپرمارکت و عوارض و مالیاتهای محلی از جمله مالیاتهایی هستند که سوپرمارکتها باید آنها را بپردازند:
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) سوپرمارکت
در سال ۱۴۰۵، نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای بیشتر کالاها و خدمات معادل ۱۰ درصد اعلام شده است. کالاهای اساسی موجود در سوپرمارکتها از پرداخت این نوع مالیات معاف هستند.
مالیات عملکرد فروشگاه مواد غذایی
مالیات عملکرد فروشگاه مواد غذایی و سوپرمارکتها براساس تفریق کل درآمد از کل هزینههای انجام شده برای فروشگاه (شامل حقوق کارکنان، هزینه خرید محصولات، پرداخت قبوض برق، گاز و...) محاسبه میشود. به همین دلیل، ثبت و ضبط تمامی هزینهها و درآمدها به صورت شفاف و رسمی برای محاسبه دقیق این نوع مالیات ضروری است.
مالیات تراکنشهای کارتخوان و پوز
مالیات دستگاه پوز سوپرمارکت، نوعی مالیات جداگانه نیست و صرفا براساس داشتن دستگاه پوز اخذ نمیشود. بلکه مالیات براساس تراکنشهای انجام شده و درآمد کسب شده از طریق این دستگاه اعمال میشود.
مالیات حقوق کارکنان سوپرمارکت
در صورتی که سوپرمارکت دارای کارکنان دیگری باشد که به آنها حقوق پرداخت میشود، باید مطابق قوانین سازمان امور مالیاتی و آخرین مصوبات قوه مقننه، مقدار مالیات بر آن بخش از حقوق کارکنان که مشمول مالیات است، اعمال شود. این هزینه باید توسط صاحب سوپرمارکت به حساب سازمان امور مالیاتی واریز شود.
در نظر داشته باشید که پرداخت حقوق کارکنان بخشی از هزینههای شما محسوب میشود که هنگام محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت باید به آن توجه کنید.
عوارض و مالیاتهای محلی (شهرداری، اتاق اصناف)
علاوه بر مالیاتهایی که هر ساله توسط سازمان امور مالیاتی وضع میشود، ممکن است شهرداری و اتاق اصناف نیز عوارض و مالیاتهایی متناسب با نوع و محل فعالیت شما وضع کنند. این مالیاتها بسته به مکان و حجم کسبوکار شما متغیر خواهند بود.
مالیات کارتخوان سوپرمارکت چند درصد است؟
مالیات جداگانهای برای تراکنشهای انجام شده توسط دستگاه کارتخوان دریافت نمیشود. بلکه سازمان امور مالیاتی مجموع تراکنشهای انجام شده توسط دستگاه کارتخوان را با توجه به شغل و ضریب سود فعالیت، به عنوان بخشی از درآمد آن کسب و کار در ثبت میکند.
نرخ مالیات کارتخوان سوپرمارکت (درصد کسر از تراکنش)
دستگاه کارتخوان سوپرمارکت، مالیات جداگانهای ندارد و درصد کسر مالیات از پوز عملا صفر است. تنها مبلغی به عنوان مالیات عملکرد بر مبنای تراکنشهای دستگاه کارتخوان اخذ میشود. با این وجود، بر اساس قوانین بانک مرکزی، تراکنشهای انجام شده توسط دستگاه کارتخوان مشمول کارمزد به مبلغ ثابت ۱۲۰ تومان برای تراکنشهای کمتر از ۶۰۰ هزار و ۰.۰۲ درصد مبلغ خرید برای خریدهای بیش از ۶۰۰ هزار تومان خواهد بود.
همچنین، نرخ مالیات کارتخوان فروشگاه براساس میزان درآمد به این صورت خواهد بود:
- درآمد تا ۲۰۰ میلیون تومان معاف از پرداخت مالیات
- درآمد ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان شامل ۱۵ درصد مالیات عملکرد
- درآمد ۴۰۰ تا ۸۰۰ میلیون تومان شامل ۲۰ درصد مالیات عملکرد
- درآمد مازاد بر ۸۰۰ میلیون تومان شامل ۲۵ درصد مالیات عملکرد
ضریب مالیاتی سوپرمارکت (جدول کامل)
ضرایب مالیاتی نقش مهمی در محاسبه مالیات سوپرمارکتها دارد. جدول حاضر یک راهنمای کاربردی برای برآورد اولیه مقدار مالیات سوپرمارکتی است:
| ضریب سود | ۸.۵ درصد |
| اینتاکد مالیاتی | ۲۲۶۰۱۳۳ |
| فروش گوشت در سوپرمارکت | ۸ درصد |
| مقدار معافیت مالیاتی عملکرد | ۲۰۰ میلیون تومان |
نرخ مالیات بر ارزش افزوده کالاهای مختلف
کالاهای اساسی که در سوپرمارکتها به فروش میرسند، معاف از پرداخت مالیات هستند. نرخ مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵ نیز معادل ۱۰ درصد از قیمت فروش هر محصول است که ممکن است برای برخی کالاها متفاوت باشد. به این صورت که:
| نوع کالا | نرخ مالیات بر ارزش افزوده |
| نان و آرد | معاف کامل |
| گوشت تازه، مرغ، ماهی | معاف کامل |
| محصولات لبنی | معاف کامل |
| روغنهای خوراکی | معاف کامل |
| تنقلات، نوشابه، کنسرو | ۱۰ درصد |
| شیرینی، شکلات | ۱۰ درصد |
جدول مقایسهای نرخ مالیات انواع کالا (مواد غذایی، بهداشتی، آرایشی، لوازم خانگی)
نرخ مالیات کالاهای موجود در سوپرمارکتها یکسان نیست. برای مثال، مالیات کالاهای اساسی سوپرمارکت صفر است. طبق قانون مالیات خردهفروشی و نرخ مالیاتی اعلام شده در سال ۱۴۰۵ برای مواد غذایی و لوازم خانگی، آرایشی و بهداشتی به این صورت است:
| نوع کالا | نرخ مالیاتی |
| مواد غذایی | ۸.۵ درصد |
| محصولات آرایشی و بهداشتی | ۷ درصد |
| لوازم خانگی | ۱۰ درصد (مالیات بر ارزش افزوده) |
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت
نحوه محاسبه مالیات سوپرمارکتها بر اساس نوع مالیات اعمال شده، متفاوت است؛ اما نحوه محاسبه آن برای تمامی سوپرمارکتها در مناطق و شهرهای مختلف به یک صورت خواهد بود:
فرمول محاسبه مالیات کارتخوان
با توجه به اینکه مالیات کارتخوان سوپرمارکت اصطلاحی است که برای محاسبه مالیات تراکنش پوز سوپرمارکت به کار میرود، فرمول محاسبه آن به این صورت خواهد بود:
(کل درآمد × ضریب مالیاتی) _ سقف معاف از پرداخت مالیات × نرخ مالیاتی = مالیات کارتخوان سوپرمارکتها
فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده عبارت است از مبلغ ۱۰ درصد از قیمت فروش کالا و خدمات. این نوع مالیات به این صورت محاسبه میشود:
مبلغ فروش کالا × ۱۰٪ = مالیات بر ارزش افزوده
فرمول محاسبه مالیات عملکرد
قبض مالیات عملکرد هر سال در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی قابل مشاهده است. در صورتی که مایل به محاسبه آن به صورتی دستی هستید، مطابق این فرمول عمل کنید (از راست به چپ):
(کل درآمد × ضریب مالیاتی) _ سقف معاف از پرداخت مالیات × نرخ مالیاتی = مالیات عملکرد سوپرمارکتها
مثال عملی ۱: محاسبه مالیات سوپرمارکت کوچک (درآمد ماهانه ۲۰۰ میلیون تومان)
در صورتی که یک سوپرمارکت در طول یک ماه ۲۰۰ میلیون تومان از طریق کارتخوان درآمد داشته باشد، محاسبه مالیات آن به این صورت خواهد بود:
درآمد سالانه: ۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۱۲ = ۲،۴۰۰،۰۰۰،۰۰۰
ضریب سود مالیاتی سوپرمارکتها ۸.۵ درصد: ۲،۴۰۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۸.۵٪ = ۲۰۴،۰۰۰،۰۰۰
درآمد مشمول مالیات بعد از کسر معافیت: ۲۰۴،۰۰۰،۰۰۰ _ ۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ = ۴،۰۰۰،۰۰۰
۴،۰۰۰،۰۰۰ × ۱۵٪ = ۶۰۰،۰۰۰
مثال عملی ۲: محاسبه مالیات فروشگاه زنجیرهای (درآمد ماهانه ۱ میلیارد تومان)
در صورتی که یک فروشگاه زنجیرهای به صورت ماهانه معادل یک میلیارد تومان درآمد داشته باشد، مالیات عملکرد آن به این صورت محاسبه خواهد شد:
درآمد سالانه: ۱،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۱۲ = ۱۲،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰
ضریب سود مالیاتی فروشگاه زنجیرهای ۲۵ درصد: ۱۲،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۲۵٪ = ۳،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰
درآمد مشمول مالیات بعد از کسر معافیت: ۳،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ _ ۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ = ۲،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰
۲،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۲۵٪ = ۷۰۰،۰۰۰،۰۰۰
مثال عملی ۳: محاسبه مالیات هایپرمارکت (درآمد ماهانه ۵ میلیارد تومان)
در صورتی که درآمد ماهانه یک هایپرمارکت معادل ۵ میلیارد تومان باشد، برای محاسبه مالیات عملکرد آن به این صورت عمل میکنیم:
درآمد سالانه: ۵،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۱۲ = ۶۰،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰
ضریب سود مالیاتی ۲۵ درصد: ۶۰،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۲۵٪ = ۱۵،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰
۱۵،۰۰۰،۰۰۰،۰۰۰ _ ۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ = ۱۴،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰
۱۴،۸۰۰،۰۰۰،۰۰۰ × ۲۵٪ = ۳،۷۰۰،۰۰۰،۰۰۰
محاسبه مالیات کارتخوان (راهنمای گامبهگام)
تمامی مالیاتها با ذکر جزئیات در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی ثبت میشود. در صورتی که تمایل دارید محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت را به صورت دستی انجام دهید، این مراحل را به ترتیب دنبال کنید:
- مجموع درآمد سالانه سوپرمارکت را به صورت دقیق مشخص کنید.
- ضریب مالیاتی سوپرمارکت برابر با ۸.۵ درصد است. این ضریب را بر درآمد سالانه اعمال کنید.
- طبق ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم، مبلغ معاف از پرداخت مالیات را از درآمد کسر کنید. در این صورت، درآمد مشمول مالیات به دست میآید.
- حالا میزان مالیات پرداختی را مطابق با نرخهای ماده ۱۳۱ محاسبه کنید.
مالیات انواع کالا در سوپرمارکت
کالاهای اساسی و مواد غذایی، محصولات آرایشی و بهداشتی، لوازم خانگی و الکترونیکی و کالاهای خاص موجود در سوپرمارکتها میزان مالیات متفاوتی دارند:
مالیات کالاهای اساسی و مواد غذایی
کالاهای اصلی و مواد غذایی ضروری موجود در سوپرمارکتها نظیر گندم، آرد، قند، شکر، برنج، روغن خوراکی، محصولات لبنی، میوه و سبزیجات و گوشت قرمز و مرغ معاف از مالیات هستند. مالیات سایر مواد غذایی نیز با ضریب ۸.۵ درصد محاسبه خواهد شد.
مالیات محصولات بهداشتی و آرایشی
مالیات محصولات بهداشتی و آرایشی که در سوپرمارکتها موجود هستند، برای اشخاص حقیقی با ضریب ۷ درصد محاسبه خواهد شد. مالیات بر ارزش افزوده ۱۰ درصدی نیز به این کالاها تعلق میگیرد.
مالیات لوازم خانگی و الکترونیکی
لوازم خانگی و الکتریکی که در سوپرمارکتها به فروش میرسند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده معادل ۱۰ درصد از مبلغ فروش آن کالا هستند.
معافیتهای مالیاتی کالاهای خاص
داروها، شیر خشک، لوازم بیهوشی و تنفسی، لوازم جراحی و زنان و زایمان در دسته کالاهای خاص قرار میگیرند که میتوان آنها را در برخی از سوپرمارکتها پیدا کرد؛ اما هیچگونه مالیاتی به این اقلام تعلق نمیگیرد.
جدول کامل نرخ مالیات بر اساس نوع کالا
نرخ مالیات کالاها در سوپرمارکتها ممکن است همواره تحت تاثیر عوامل مختلفی، تغییر کند. نرخ مالیات برای کالاهای پرمصرف سوپرمارکتها به این صورت است:
| نوع کالا | وضعیت معافیت مالیاتی |
| نان و آرد | معاف از پرداخت مالیات |
| شیر | معاف از پرداخت مالیات |
| گوشت قرمز | معاف از پرداخت مالیات |
| گوشت مرغ و ماهی | معاف از پرداخت مالیات |
| تخم مرغ | معاف از پرداخت مالیات |
| برنج | معاف از پرداخت مالیات (یا اعمال نرخ پایینتر) |
| روغن | معاف از پرداخت مالیات (یا اعمال نرخ پایینتر) |
| شکر | معاف از پرداخت مالیات (یا اعمال نرخ پایینتر) |
| حبوبات | معاف از پرداخت مالیات (یا اعمال نرخ پایینتر) |
| نوشابه، آبمیوه، چیپس، پفک | مشمول مالیات |
| بیسکویت، شکلات، تنقلات | مشمول مالیات |
| مواد شوینده | مشمول مالیات |
| لوازم آرایشی و بهداشتی | مشمول مالیات |
| کالاهای بسته بندی وارداتی | مشمول مالیات |
اتصال کارتخوان به سامانه مالیاتی
مطابق قانون سازمان امور مالیاتی، تمامی صنفهای مشمول مالیات که از دستگاه کارتخوان و پوز استفاده میکنند، موظف هستند که دستگاه خود را به سامانه مالیاتی متصل کنند. در غیر این صورت، اتصال دستگاه آنها قطع شده و مشمول جریمه خواهند شد.
الزام قانونی اتصال کارتخوان به سامانه مالیاتی
براساس آخرین مصوبات سازمان امور مالیاتی و نهادهای نظارتی مربوطه، تمامی درگاههای پرداخت اینترنتی و همچنین پایانههای فروش (دستگاههای کارتخوان/POS) که برای انجام تراکنشهای مالی در فروشگاهها مورد استفاده قرار میگیرند، ملزم به ثبتنام و اتصال دستگاه به پرونده مالیاتی خود هستند.
این اقدام برای شفافسازی فعالیتهای اقتصادی، آسان کردن فرآیند محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت و جلوگیری از فرار مالیاتی ضروری است.
نحوه اتصال دستگاه پوز به سیستم مالیاتی (گامبهگام)
برای اتصال کارتخوان خود به سامانه مودیان لازم است آن را در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی www.my.tax.gov.ir ثبت کنید. مراحل را به این صورت انجام دهید:
- در صورتی که قبلا در این درگاه ثبتنام نکردهاید، با استفاده از شماره یا شناسه ملی و شماره همراه خود ثبتنامتان را تکمیل کنید.
- پس از ورود به درگاه، در قسمت چپ صفحه، گزینه مدیریت پرداخت و پذیرندهها انتخاب کنید.
- از لیست باز شده گزینه ساماندهی پذیرندههای بانکی را انتخاب کنید.
- شماره پایانه کارتخوان مدنظرتان را پیدا کنید.
- کارتخوان خود را با استفاده از شماره پایانه و نام شرکت ارائه دهنده خدمات پرداخت، در لیست پیدا کنید.
- روی گزینه الصاق به پرونده کلیک کنید.
- حالا پنجرهای باز میشود که مشخصات پایانه و پروندههای مالیاتی در آن قابل مشاهده است.
- پرونده مالیاتی صحیح که در وضعیت تکمیل قرار دارد را انتخاب کنید و سپس روی الصاق ضربه بزنید.
- اگر پرونده مالیاتی شما در وضعیت عدم تکمیل قرار داشته باشد، امکان ثبت نهایی آن وجود ندارد.
- اگر پرونده مالیاتی تکمیل شدهای در لیست وجود ندارد، ابتدا از قسمت پروندههای مالیاتی در داشبورد، پرونده خود را به طور دقیق، تکمیل کنید.
- در صورتی که هیچ پرونده مالیاتی ندارید، باید یک پرونده جدید ایجاد کرده و آن را تکمیل کنید. در غیر این صورت، اتصال کارتخوان به سامانه مودیان ممکن نخواهد بود و کارتخوان غیر فعال میشود.
گزارشدهی خودکار تراکنشها به سازمان امور مالیاتی
پس از این که دستگاه کارتخوان را به سامانه مودیان و پرونده مالیاتی متصل کردید، فرآیند گزارشدهی تراکنشها به صورت خودکار و هوشمند انجام میشود. به این صورت که تمامی مبالغ واریزی به حسابهای تجاری متصل به دستگاه کارتخوان در همان لحظه در سامانه مالیاتی و سازمان امور مالیاتی ثبت میشود. با وجود این یکپارچگی نیازی به ثبت دستی فاکتورها و انجام محاسبات به روشهای قدیمی نخواهید داشت.
با اتصال دستگاه به پرونده مالیاتی، خطاهای انسانی نیز در گزارشدهی و تهیه اظهارنامه کاهش پیدا میکند. در نهایت، ریسک جریمههای ناشی از عدم اظهار درآمد یا مغایرتهای مالی به حداقل میرسد.
نرمافزارهای حسابداری متصل به کارتخوان
نرمافزار حسابداری متصل به دستگاه کارتخوان باعث میشود تا مبلغ فاکتور به صورت مستقیم به کارتخوان ارسال شود. همچنین، شماره پیگیری رسید به صورت خودکار در فاکتور ثبت شود و کل فرایند تسویه، منظمتر، سریعتر و دقیقتر انجام خواهد شد.
به عبارتی، استفاده از این نرمافزارها با خودکارسازی فرآیند فروش باعث کاهش خطاهای انسانی میشود. همچنین با این اقدام، عدم تطابق مبالغ پرداخت شده با اسناد فروش به حداقل میرسد و محاسبات مالیاتی به صورت شفافتر انجام میشود.
جریمه عدم اتصال کارتخوان به سامانه مالیاتی
در صورتی که دستگاه کارتخوان به سامانه مالیاتی متصل نشده باشد، سازمان امور مالیاتی برای این تخلف جریمهای معادل ۱۰ درصد از کل فروش را در نظر میگیرد. این مبلغ، مازاد بر مبلغ مالیات متعلق است.
معافیتها و تخفیفهای مالیاتی سوپرمارکت
استفاده از تخفیفها و معافیتهای مالیاتی یکی از راهکارهای موثر برای کاهش یا عدم پرداخت مالیات کارتخوان سوپرمارکت است. این تخفیفها و معافیتها شرایط خاصی دارند و به صورت مقطعی نیز اعمال میشوند:
معافیتهای قانونی برای سوپرمارکتها
سقف معافیت مالیاتی سوپرمارکتها 280 میلیون تومان است. در صورتی که میزان سود مشمول مالیات سوپرمارکتها از سقف تعیین شده برای معافیت مالیاتی کمتر باشد، سوپرمارکت از پرداخت مالیات معاف خواهد بود. همچنین، در صورتی که سود مشمول مالیات از مبلغ اعلام شده بیشتر باشد، میتوان این مبلغ را از سود مشمول مالیات کسر کرد.
توجه داشته باشید که شرط اصلی استفاده از این معافیت و تخفیفهای امتیازدهی بر اساس حسن عملکرد و تخفیف پلکانی رشد درآمد، تسلیم به موقع اظهارنامه و تسویه بدهی مالیاتی در سال مالیاتی گذشته است. معافیت کالاهای اساسی از این قانون مستثنی است و در هر صورت بر کالاها اعمال میشود.
معافیت مالیاتی کالاهای اساسی
کالاهای اساسی مانند گندم، آرد، قند، شکر، برنج، روغن خوراکی، محصولات لبنی، میوه و سبزیجات و گوشت قرمز و مرغ از پرداخت مالیات معاف هستند و نرخ مالیاتی آنها برابر با صفر است. امکان استفاده از این معافیت برای تمامی سوپرمارکتها وجود دارد.
شرایط بهرهمندی از معافیت مالیاتی
برای این که سوپرمارکتها بتوانند از تخفیفهای مالیاتی و معافیتها استفاده کنند، باید چندین اصل را رعایت کنند. در غیر این صورت، امکان بهرهمندی از این طرحهای تخفیفی و قوانین معافیتی برای آنها وجود ندارد.
اصلیترین شرایط بهرهمندی از معافیتهای مالیاتی در سال ۱۴۰۵ عبارت است از:
- تشکیل پرونده اقتصادی دقیق و ثبت آن به صورت رسمی
- ثبت کردن تمامی اسناد مالی سالیانه در سازمان امور مالیاتی کشور
- تسلیم اظهارنامه مالیاتی در زمان مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی
- ارسال اطلاعات و مدارک بیمه و مالیات بر دستمزد برای سازمان امور مالیاتی
تخفیفهای مالیاتی ویژه سال ۱۴۰۵
صاحبان سوپرمارکتها علاوه بر بهرهمندی از معافیتهای قانونی، میتوانند با بهرهگیری هوشمندانه تخفیفهای مالیاتی ویژه سال ۱۴۰۵ هزینههای مالیاتی خود را به شکلی قانونی و بهینه کاهش دهند. در حال حاضر، دو طرح تخفیف مالیاتی اصلی وجود دارد:
- تخفیف پلکانی رشد درآمد: مطابق تبصره ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، به ازای هر ۱۰ درصد افزایش در درآمد نسبت به سال مالیاتی پیشین، یک واحد درصد از نرخ مالیات بر درآمد مشمول با سقف حداکثری ۵ درصد کسر خواهد شد. تسویه کامل بدهی مالیاتی سال گذشته، ارائه دقیق اظهارنامههای مالیاتی در زمان مقرر و افزایش درآمد به میزان حداقل ۳۵ درصد نسبت به سال مالیاتی قبل از شروط اصلی استفاده از این طرح هستند.
- امتیازدهی براساس حسن عملکرد (مشوق خوش حسابی): براساس ماده ۱۸۹ قانون مالیاتهای مستقیم، نظام مالیاتی کسب و کارهایی که در سه سال مالیاتی متوالی تعهدات خود را به صورت دقیق و در موعد مشخص شده انجام دهند، شامل تخفیف در نرخ مالیات سالهای جاری یا بازپرداخت بخشی از مبالغ مالیاتی پرداخت شده در دورههای قبلی خواهند شد.
معافیت مالیاتی مینیمارکتهای کوچک
برخی کسب و کارها نظیر سوپرمارکتهای کوچک، گاها مشمول معافیت مالیاتی میشوند. با توجه به این که این معافیتها به صورت بخشنامه اعلام میشود و در هر سال متفاوت است، حتما جهت آگاهی از قوانین مالیاتی جدید با یک مشاور مالیاتی مشورت کنید.
راهکارهای قانونی کاهش مالیات کارتخوان سوپرمارکت
فرار مالیاتی و دیرکرد در پرداخت مالیات کارتخوان سوپرمارکتها باعث جریمه نقدی و محدودیتهای قانونی خواهد شد. با این وجود، راهکارهای قانونی زیادی وجود دارد که با استفاده از آنها میتوانید بار مالیات ناشی از عملکرد فروش با دستگاه کارتخوان را کاهش دهید:
ثبت دقیق هزینهها و مدارک خرید کالا
تمامی اسناد و مدارک مرتبط با هزینههای انجام شده نظیر اجاره، قبوض، خرید اجناس، حقوق کارکنان و سایر مخارج روزمره را به صورت دقیق ثبت و نگهداری کنید. استفاده از نرمافزارهای پیشرفته حسابداری برای ثبت و ضبط این مدارک جهت جلوگیری از پرداخت مالیات بیشتر و ارائه اظهارنامه شفاف بسیار کمک کننده است.
استفاده از معافیتهای قانونی کالاهای اساسی
کالاهای اساسی که در سوپرمارکتها به فروش میرسند، مالیات بر ارزش افزوده به آنها تعلق نمیگیرد. به همین دلیل، رسید و فاکتورهای خرید و فروش آنها را به طور دقیق ثبت و نگهداری کنید. در این صورت میتوانید میزان مالیات پرداختی خود را با استفاده قانونی از این رسیدها کاهش دهید.
مدیریت صحیح موجودی و فاکتورها
با توجه به این که گردش کالا در سوپرمارکتها بالا است، موجودی انبار و فاکتورها به صورت مستقیم بر محاسبات هزینه و درآمد اثر میگذارد. اگر موجودی کالاها به صورت اصولی ثبت و کنترل نشود یا فاکتورها دیر یا ناقص ثبت شوند، هنگام رسیدگی مالیاتی بین دادههای سیستم حسابداری و اسناد قابل ارائه اختلاف وجود خواهد داشت.
این موضوع ممکن است باعث افزایش هزینه مالیات شود. بنابراین باید ورود و خروج کالا، برگشت از فروش، کسورات، تخفیفهای فروش و مواردی از این قبیل به صورت معتبر و همراه با تاریخ در سیستم ثبت شوند. در این صورت، پرداخت مالیات کارتخوان سوپرمارکت اصولی انجام خواهد شد.
استفاده از نرمافزارهای حسابداری تخصصی
استفاده از نرمافزار حسابداری تخصصی نظیر نرمافزار حسابداری محک باعث ثبت دقیق تراکنشها در لحظه و کاهش خطاهای احتمالی میشود. به همین دلیل در کاهش ریسک مالیاتی نقش مهمی دارد.
سوپرمارکتها باید به سیستمهایی مجهز باشند که بتواند اطلاعات فروش، برگشتها، تخفیفها، فاکتورهای خرید و کالاهای موجود در انبار را به بهترین شکل ثبت کند. در نتیجه، میتوان گزارشهای دقیقی برای تنظیم اظهارنامه و دفاع از خود (در صورت اعتراض به میزان مالیات اعلام شده) ارائه داد.
مشاوره با متخصص مالیاتی
متخصصان مالیاتی با نحوه بهرهمندی از معافیتها و تخفیفها، نحوه صحیح ثبت اطلاعات، اسناد مورد نیاز برای نگهداری و مواردی از این قبیل به خوبی آشنا هستند. به همین دلیل، دریافت مشاوره تخصصی از متخصصان این حوزه به شما در کاهش بار مالیات کارتخوان سوپرمارکت از طریق قانونی کمک خواهد کرد.
تفکیک صحیح فروش کالاهای مختلف
در سوپرمارکت محصولات متنوعی به فروش میرسد. در صورتی که میزان مالیات محصولات با یکدیگر متفاوت است، آنها را به صورت جداگانه در دستههای مختلف ثبت و ضبط کنید. استفاده از نرمافزار حسابداری مرتبط برای این بخش به شما کمک میکند تا فروش هر گروه کالایی در سیستم با عنوان دقیق و دستهبندی درست ثبت شود.
در غیر این صورت، امکان ردیابی دقیق وجود نخواهد داشت و ممکن است محاسبات هزینه و درآمد به شکل صحیح قابل ارائه نباشد و با افزایش هزینههای مالیاتی مواجه شوید.
جریمههای عدم رعایت قوانین مالیاتی
قوانین مالیاتی متعددی برای استفاده از کارتخوانها، زمان پرداخت مالیات و ارائه اظهارنامه مالیاتی وجود دارد. در صورت عدم انجام این فعالیتها یا بیتوجهی به مهلت قانونی آنها، جریمههایی برای شما اعمال خواهد شد:
جریمه عدم نصب دستگاه پوز
مطابق قوانین مالیاتی، صاحبان تمامی مشاغل و واحدهای صنفی باید نسبت به نصب، راهاندازی و استفاده از دستگاههای کارتخوان و پوز اقدام کنند. در صورتی که هر فرد یا واحد صنفی از نصب دستگاه کارتخوان خودداری کند، مشمول جریمه عدم نصب پوز در فروشگاه معادل ۲ درصد از کل درآمد خواهد شد.
جریمه عدم اتصال کارتخوان به سامانه مالیاتی
در صورتی که دستگاه کارتخوان به سامانه مالیاتی متصل نشده باشد و در سامانههای مربوطه به ثبت نرسیده باشد، سازمان امور مالیاتی آن را به عنوان تخلف در نظر میگیرد. در این صورت، علاوه بر پرداخت مالیات کارتخوان سوپرمارکت اعمال شده، باید ۱۰ درصد از کل فروشتان را به عنوان جریمه به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنید.
جریمه عدم پرداخت مالیات بهموقع
در صورتی که مودی مالیاتی در زمان تعیین شده برای پرداخت مبلغ مالیات متعلق اقدام نکند، مشمول جریمه تاخیر در پرداخت مالیات خواهد شد. به این صورت که مطابق مقررات مالیاتی علاوه بر مبلغ مالیات متعلق، به ازای هر ماه تاخیر در پرداخت باید مبلغی معادل ۲.۵ درصد از مبلغ کل مالیات را به عنوان جریمه به اداره امور مالیاتی بپردازد.
جریمه عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی
در صورتی که مودی مالیاتی به هر دلیلی نتواند اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت قانونی مشخص شده ارائه دهد، به عنوان متخلف مالیاتی شناخته میشود. جریمه این تخلف معادل ۳۰ درصد از کل مالیات متعلقه است.
نحوه پرداخت و تسویه جریمهها
کاربران میتوانند از طریق نشانی اینترنتی payments.tax.gov.ir به صورت ساده و آنلاین به اطلاعات مربوط به قبضهای مالیاتی خود دسترسی داشته باشند. همچنین امکان مشاهده وضعیت و پیگیری روند تسویه مالیاتی، بدون نیاز به مراجعه حضوری در این سامانه فراهم شده است.
به این صورت که کاربران میتوانند مراحل پرداخت و پیگیری را در هر زمان و از طریق اینترنت به راحتی انجام دهند.
تفاوت مالیات سوپرمارکت با سایر اصناف
با توجه به این که در سوپرمارکتها اقلام مختلفی نظیر کالاهای اساسی به فروش میرسد، مالیات کارتخوان سوپرمارکتها با کسب و کارهایی نظیر فروشگاه پوشاک، رستورانها و داروخانهها متفاوت است.
مقایسه مالیات سوپرمارکت با فروشگاه پوشاک
سوپرمارکتها نسبت به فروشگاههای پوشاک مالیات کمتری پرداخت میکنند. همچنین، اقلام اساسی موجود در سوپرمارکتها (به استثنای اقلام خاص) مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند. مالیات عملکرد سوپرمارکتها با ضریب ۸.۵ درصد محاسبه خواهد شد. در مقابل، مالیات فروشگاههای پوشاک بر اساس ۱۵ تا ۲۵ درصد درآمد مشمول مالیات محاسبه میشود.
مقایسه مالیات سوپرمارکت با رستوران
در حالی که اقلام اساسی سوپرمارکتها از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، مالیات بر ارزش افزوده بر فروش و خدمات رستورانها اعمال میشود. رستورانها به دلیل ارائه خدمات همراه با فروش کالا، مشمول مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده خدمات هستند.
همچنین، بر اساس مواد ۱۰۵ و ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیات رستورانها از ۱۵ درصد تا ۲۵ درصد متغیر خواهد بود. در حالی که ضریب مالیات کارتخوان سوپرمارکت برابر با ۸.۵ درصد بوده و مالیات اعمال شده بر بسیاری از کالاها صفر یا بسیار پایین است.
مقایسه مالیات سوپرمارکت با داروخانه
براساس ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم، در صورتی که داروخانه به صورت حقوقی فعالیت کند، نرخ مالیات بر عملکرد آن معادل ۲۵ درصد است؛ اما اگر در فعالیت در قالب شخصیت حقیقی باشد، بر اساس نرخهای ماده ۱۳۱ به صورت پلکانی از ۱۵ تا ۲۵ درصد متغیر خواهد بود.
جدول مقایسهای ضرایب مالیاتی اصناف مختلف
در جدول حاضر، ضرایب مالیاتی اصناف مختلف به صورت مقایسهای درج شده است تا درک بهتری از آنها داشته باشید:
| عنوان مشاغل | ضرایب مالیاتی مشاغل |
| سوپرمارکت | ۸.۵ درصد |
| فروشگاه پوشاک | ۱۵ تا ۲۵ درصد |
| رستوران | ۱۰ تا ۱۵ درصد |
| داروخانه | ۴ درصد – ۱۲ درصد برای داروهای تک نسخهای |
سوالات متداول (FAQ)
مالیات کارتخوان سوپرمارکت چند درصد است؟
براساس قوانین مالیاتی فعلی، مالیات درآمد حاصل از تراکنشهای کارتخوان سوپرمارکت با ضریب ۸.۵ درصدی محاسبه میشود.
نحوه محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت چگونه است؟
برای محاسبه مالیات کارتخوان سوپرمارکت، ضریب ۸.۵ درصدی سود مالیاتی را در مجموع تراکنشهای سالانه دستگاه پوز ضرب میکنیم. مبلغ معافیت مالیاتی 280 میلیون تومان است که آن را از عدد به دست آمده کسر میکنیم.
تفاوت مالیات کارتخوان با مالیات عملکرد چیست؟
مالیات کارتخوان سوپرمارکت، اصطلاحی است که برای مالیات اعمال شده به درآمد حاصل از تراکنشهای کارتخوان اعمال میشود. در حالی که مالیات عملکرد، مالیات اعمال شده بر مجموع درآمدها از طریق پرداخت نقدی، دستگاه پوز و کارت به کارت است.
آیا سوپرمارکتها معافیت مالیاتی دارند؟
بله، سوپرمارکتها مطابق ماده ۱۰۱ قانون مالیاتهای مستقیم، تا سقف ۱۰۰ میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف هستند. این مبلغ از سود مشمول درآمد کسر میشود.
مالیات دستگاه پوز سوپرمارکت چگونه محاسبه میشود؟
دستگاه پوز به صورت جداگانه مشمول مالیات نیست. بلکه تراکنشهای حاصل از آن به عنوان درآمد در نظر گرفته میشوند. برای محاسبه مالیات، ضریب ۸.۵ درصد بر آن اعمال میشود.
ضریب مالیاتی سوپرمارکت چقدر است؟
سازمان امور مالیاتی عدد 2260133 را به عنوان اینتاکد سوپرمارکتها در نظر گرفته است. مطابق این کد، درصد سود مشمول محاسبه مالیات ۸.۵ درصد است.
چگونه مالیات کارتخوان سوپرمارکت را کاهش دهیم؟
ثبت دقیق هزینهها و مدارک خرید کالا، استفاده از معافیتهای قانونی کالاهای اساسی، مدیریت صحیح موجودی و فاکتورها، استفاده از نرمافزار حسابداری سوپرمارکت، مشاوره با متخصص مالیاتی و تفکیک صحیح فروش کالاهای مختلف برخی از راهکارهای قانونی کاهش مالیات سوپرمارکت هستند.
جریمه عدم نصب دستگاه پوز در سوپرمارکت چقدر است؟
در صورتی که سوپرمارکتها نسبت به نصب دستگاه کارتخوان در محل اقدام نکنند، معادل ۲ درصد از کل درآمد جریمه خواهند شد.
مالیات فروش کالاهای اساسی در سوپرمارکت چطور است؟
مالیات بر ارزش افزوده و مالیات فروش کالا در سوپرمارکت برای بسیاری از کالاهای اساسی معادل صفر است. برای کالاهای خاص نیز مالیات بر ارزش افزوده معادل ۱۰ درصد از قیمت محصول اعمال میشود.
آیا مینیمارکتها هم باید مالیات کارتخوان بدهند؟
بله، اما اگر میزان سود مشمول مالیات کارتخوان سوپرمارکت از سقف تعیین شده برای معافیت مالیاتی کمتر باشد، از پرداخت مالیات معاف هستند.
نحوه اتصال کارتخوان به سامانه مالیاتی چگونه است؟
برای اتصال کارتخوان به سامانه مالیاتی باید دستگاه را در درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی اینترنتی www.my.tax.gov.ir ثبت کنید. ادامه مراحل ثبتنام در متن مقاله به صورت گام به گام درج شده است.
مالیات کالاهای بهداشتی در سوپرمارکت چند درصد است؟
مالیات کالاهای آرایشی و بهداشتی با ضریب ۷ درصد برای اشخاص حقیقی تعیین شده است.
تفاوت مالیات سوپرمارکت کوچک و زنجیرهای چیست؟
مطابق ماده 105 قانون مالیاتهای مستقیم، نرخ مالیات برای فروشگاههای زنجیرهای و هایپرمارکتها معادل ۲۵ درصد سود خالص آنها محاسبه میشود؛ زیرا این فروشگاهها در قالب شخصیت حقوقی فعالیت دارند. در حالی که ضریب مالیاتی سوپرمارکتهای کوچک و مالیات مینی مارکتها معادل ۸.۵ درصد است.
آیا فروش نقدی هم مالیات دارد؟
بله، برای محاسبه مالیات، کل درآمد شما از طریق فروش محصول یا خدمات شامل کارت به کارت، دستگاه کارتخوان و فروش نقدی محاسبه میشود.
نتیجهگیری
مالیات کارتخوان سوپرمارکت بر اساس درآمد حاصل از تراکنشهای این دستگاه محاسبه میشود. برخی از اقلام سوپرمارکتها مالیات کمتر و برخی از آنها مالیات بیشتری دارند. همچنین، نرخها و ضرایب نقش مستقیمی در تعیین مبلغ نهایی این مالیات دارند. به همین دلیل با ثبت درست اطلاعات میتوان از خطاهای رایج و ایجاد جریمه جلوگیری کرد و مبلغ دقیقتری را به عنوان مالیات پرداخت کرد.
برای اینکه محاسبات درآمدی و مالیاتی سوپرمارکتها دقیقتر و گزارشگیری مالی سادهتر شود، بهترین کار استفاده از نرمافزار حسابداری سوپرمارکت محک است. در این صورت، تمامی درآمدهای حاصل از کارتخوان به سرعت و در دسته مناسب ثبت میشوند. در نهایت، هنگام ارائه اظهارنامه یا پیگیری مالیات، میتوانید سریع و با اطلاعات دقیقتری اقدام کنید.
