تغییرات مالیات مشاغل ۱۴۰۵، تقسیط و بخشودگی جرایم

سازمان امور مالیاتی کشور جزئیات تغییرات مالیات مشاغل در سال ۱۴۰۵ را اعلام کرد. براساس توضیحات معاون تحول هوشمند مالیاتی، در محاسبه مالیات عملکرد ۱۴۰۴ آثار اقتصادی جنگ متناسب با نوع فعالیت و موقعیت جغرافیایی کسب‌وکارها در نظر گرفته شده است. همچنین امکان تقسیط مالیات در حالت عادی از ۵ تا ۸ قسط و با استفاده از چک الکترونیکی از ۶ تا ۹ قسط فراهم شده و بخشودگی ۹۲ تا ۱۰۰ درصدی برخی جرایم مرتبط با صورتحساب الکترونیکی پیش‌بینی شده است.

محمد برزگری، معاون تحول هوشمند مالیاتی، در نشست هم‌اندیشی با خبرنگاران اعلام کرد که تغییرات جدید با هدف تسهیل انجام تکالیف مالیاتی صاحبان مشاغل و توجه به شرایط اقتصادی کسب‌ و کارها در فرایند مالیات‌ ستانی سال جاری اعمال شده است.

تعدیل مالیات مشاغل براساس خسارات ناشی از جنگ

یکی از تغییرات مهم مالیات مشاغل در سال ۱۴۰۵، در نظر گرفتن آثار اقتصادی جنگ در محاسبه مالیات مقطوع و اظهارنامه‌های پیش‌فرض است. به گفته معاون تحول هوشمند مالیاتی، میزان تأثیر شرایط جنگی بر فعالیت‌های اقتصادی و مناطق مختلف کشور یکسان نبوده است. برخی مشاغل به دلیل کاهش تقاضا یا محدودیت‌های ایجادشده با افت فروش مواجه شده‌اند، در حالی که میزان فروش گروه دیگری از کسب‌وکارها ممکن است افزایش یافته باشد.

بر همین اساس، سازمان امور مالیاتی سازوکاری را با توجه به دو عامل موقعیت جغرافیایی و میزان آسیب‌پذیری فعالیت اقتصادی طراحی کرده است تا تعدیلات مربوط در محاسبات مالیاتی اعمال شود. همچنین برای کسب‌وکارهایی که بر اثر آسیب‌های مستقیم، فعالیت اقتصادی خود را به‌طور کامل از دست داده‌اند، امکان بررسی جداگانه و اعمال تعدیلات موردی از سوی ادارات امور مالیاتی پیش‌بینی شده است.

شرایط جدید تقسیط مالیات صاحبان مشاغل

براساس توضیحات برزگری، امکان پرداخت اقساطی مالیات در سال جاری نیز برای مؤدیان فراهم شده است. در حالت عادی، صاحبان مشاغل واجد شرایط می‌توانند مالیات خود را در ۵ تا ۸ قسط پرداخت کنند. در صورت استفاده از چک الکترونیکی، تعداد اقساط می‌تواند به ۶ تا ۹ قسط افزایش یابد. تعداد اقساط با توجه به شرایط مؤدی و میزان تأثیرپذیری فعالیت اقتصادی او از جنگ تعیین می‌شود. همچنین مؤدیان در صورت تمایل می‌توانند تعداد اقساط کمتری را انتخاب کنند. این تغییر با هدف کاهش فشار پرداخت یکجای مالیات بر صاحبان کسب‌وکارها در شرایط اقتصادی فعلی پیش‌بینی شده است.

بخشودگی ۹۲ تا ۱۰۰ درصدی جرایم صورتحساب الکترونیکی

یکی دیگر از تغییرات اعلام‌ شده، تعیین میزان بخشودگی جرایم مرتبط با صدور صورتحساب الکترونیکی است. طبق اعلام معاون تحول هوشمند مالیاتی، در دستورالعمل سال جاری میزان بخشودگی جرایم موضوع ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، با توجه به میزان درآمد و فروش مؤدی و وضعیت صدور صورتحساب الکترونیکی، بین ۹۲ تا ۱۰۰ درصد پیش‌بینی شده است. این بخشودگی به جرایم مشخص‌ شده در دستورالعمل مربوط است و به معنای بخشودگی تمامی بدهی‌ها یا جرایم مالیاتی صاحبان مشاغل نیست.

امکان اصلاح مبالغ غیرتجاری در محاسبه مالیات

در فرایند مالیات‌ ستانی امسال، امکان بررسی و اصلاح برخی اطلاعات مربوط به تراکنش‌های بانکی مشکوک به تجاری و چک‌های انتقالی نیز در نظر گرفته شده است. بر این اساس، اگر مؤدی بخشی از واریزی‌های بانکی یا چک‌های انتقالی را غیرتجاری بداند، می‌تواند از طریق سازوکارهای قانونی پیش‌بینی‌شده برای بررسی و اصلاح این مبالغ اقدام کند. همچنین صاحبان مشاغلی که قصد اصلاح مبلغ فروش اعلام‌شده یا بررسی مجدد مالیات تعیین‌شده را دارند، باید از مسیرهای قانونی مربوط استفاده کنند.

بارگذاری فرم‌ های تبصره ماده ۱۰۰ و سقف فروش مشمولان

فرایند بارگذاری فرم‌های مالیاتی صاحبان مشاغل از ۲۹ مهر ۱۴۰۵ آغاز شد و طبق برنامه اعلام‌شده سازمان امور مالیاتی، قرار بود این فرایند به‌صورت تدریجی تا حدود ۱۵ آبان ادامه پیدا کند.

براساس دستورالعمل عملکرد ۱۴۰۴، صاحبان مشاغل واجد شرایط که مجموع فروش خالص کالا و ارائه خدمات آن‌ها حداکثر ۷۲ میلیارد تومان بوده است، می‌توانند در چارچوب مقررات از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم استفاده کنند. معاون تحول هوشمند مالیاتی همچنین اعلام کرد مؤدیانی که مالیات مقطوع آن‌ها صفر تعیین شده است، برای اطلاع از این موضوع الزامی به مراجعه حضوری یا الکترونیکی ندارند. برای سایر مؤدیان نیز صرف مراجعه‌نکردن به سامانه یا تأییدنکردن فرم، باعث تغییر مبلغ مالیات تعیین‌شده نمی‌شود؛ مگر اینکه مؤدی از روش‌های قانونی مانند ارائه اظهارنامه یا اصلاح اطلاعات استفاده کند.

شفاف‌ تر شدن نحوه محاسبه مالیات مقطوع

طبق اعلام سازمان امور مالیاتی، در فرم‌های سال جاری توضیحات بیشتری درباره مبنای محاسبه مالیات مقطوع در اختیار مؤدیان قرار می‌گیرد. در بخش پایانی فرم، اطلاعاتی نمایش داده می‌شود که نشان می‌دهد مبلغ مالیات تعیین‌شده با چه میزان سود ماهانه تقریبی تناسب دارد.

این تغییر به صاحبان مشاغل کمک می‌کند تا پیش از تصمیم‌گیری درباره پذیرش مالیات مقطوع یا استفاده از سایر روش‌های قانونی، اطلاعات مالیاتی خود را با آگاهی بیشتری بررسی کنند. صاحبان مشاغل می‌توانند برای مشاهده اطلاعات و فرم‌های مالیاتی خود به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir مراجعه کنند.