مالیات تراکنش بانکی در سال 1405 چقدر است؟ (سقف مجاز و بخشنامه‌های جدید)

اگر می‌خواهید بدانید مالیات تراکنش بانکی چقدر است، پاسخ کوتاه این است: سازمان امور مالیاتی تنها بر تراکنش‌هایی که «ماهیت درآمدی» داشته باشند و مجموع آن‌ها در سال از ۵ میلیارد تومان فراتر برود، نظارت مستقیم دارد. نرخ مالیات برای اشخاص حقیقی بین ۱۵ تا ۲۵ درصد و برای اشخاص حقوقی ثابت و ۲۵ درصد است. اما اگر فاقد شغل هستید، سقف واریزی سالانه شما بسیار کمتر است.

فهرست مطالب

مالیات تراکنش بانکی چیست و شامل چه کسانی می‌شود؟

مالیات تراکنش بانکی نوعی مالیات مستقیم است که بر اساس جریان‌های مالی حساب‌های بانکی محاسبه می‌شود. هدف دولت از این کار، شفافیت مالی و جلوگیری از پولشویی است. طبق ماده ۱ قانون پایانه های فروشگاهی، حساب‌هایی که فعالیت تجاری دارند باید به پرونده مالیاتی متصل شوند.

برای محاسبه مالیات تراکنش بانکی، باید ابتدا تراکنش‌های مالیاتی و غیر مالیاتی را از هم جدا کرد. طبق قوانین مالیاتی کشور، تراکنش‌های مالیاتی آنهایی هستند که ماهیت درآمدی دارند و مقدار آنها بیش از سقف مجاز (5 میلیارد تومان در سال) است. تراکنش‌های غیر مالیاتی آنهایی هستند که ماهیت درآمدی ندارند یا مقدار آنها کمتر از سقف مجاز است.

این مالیات در صورتی اعمال می‌شود که تراکنش‌های بانکی بیش از سقف مجاز تعیین شده توسط قانون باشد و عدم اثبات اینکه تراکنش‌ها مربوط به دارایی و درآمد نباشد. مالیات گردش حساب بر اساس نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی (15 تا 25 درصد) بر روی مجموع تراکنش‌های مالیاتی محاسبه می‌شود.

سقف گردش حساب معاف از مالیات بر اساس وضعیت شغلی

حساب و کتاب خود را محک بزنید

نرم افزار حسابداری محک ویژه +200 گروه شغلی

دریافت دمو و مشاوره رایگان نرم افزار حسابداری محک

در صورت تمایل به دریافت مشاوره رایگان و مشاهده دمو نرم افزار حسابداری محک، لطفا فرم زیر را تکمیل نمایید.

X

نام و نام خانوادگی *

شماره تماس *

صنف *لطفاً نام صنف را وارد نمایید. (جستجو) *آبمیوه و بستنی و فالودهآرایشگر، پوست و موآرایشی و بهداشتیآموزشگاهابزار و یراقاداریاداری مسکونیاقامتیامانت و دست دوم فروشیاملاکانواع جوشکاریبازی و سرگرمیبافندگی و دوزندگیبرق و الکترونیکبرگزاری مراسمبسته بندیپست و مخابراتپوشاک و البسهتابلو و تابلوسازیتاسیساتتالار و پذیراییتایپ، تکثیر و تبلیغاتتجاریتجاری اداریتجاری مسکونیتجهیزات پزشکی و آزمایشگاهیتولید و فروش انواع ظروفچاپ و نشرچای، قهوه و نوشیدنیچرم دوزی و مصنوعات چرمحمل و نقل و باربریحوله و پتوحیوانات زندهخدمات خودروییخدمات نظافتخدماتیخشک شویی و لباس شوییخشکبار و تنقلاتداروخانهدخانیاتدرب، پنجره و کرکرهدکوراسیون و طراحیرستوران و فست فودرنگ، رنگرزی و صنایع وابستهزغالساعتسایر مواردسنگ بری و فروش لوازم سنگیسیستم های حفاظتی-برقی، مخابراتی و غیرهسیسمونی ، نوزاد و کودکشوینده و بهداشتیشیرآلات و اتصالاتشیرینی و قنادیشیشه و آیینهصرافیصنایع دریاییصوتی و تصویریضایعاتطلا و جواهرعسل و زنبورداریعطاری و گیاهان داروییعمرانیعکاسی و فیلم برداریعینکفرآورده های دام و طیورفرآورده های نفتیفرش، گلیم و موکتفروش موتور، خودرو و ماشین سنگینفروشگاههای مجازیفعالیت های صنعتیفلزات و ریخته گریفنی و مهندسیقیر و ایزوگامگچ، گچبری و مصنوعات گچیگل و گیاهگوشت،مرغ و پروتئینلبنیاتلوازم خانگیلوازم خوابلوازم ساختمانیلوازم فروشگاهیلوازم و التحریر و نوشت افزار و خرازیلوازم ورزشیلوازم یدکی و لوکس خودروییلوله و اتصالاتماشین آلات صنعتیماشین آلات و تجهیزات اداریماشین آلات و لوازم کشاورزیمالی ، حسابداری ، اداری و مدیریتمبلمانمبلمان و لوازم اداریمخابراتیمذهبیمسکونیمصالح ساختمانیمنسوجاتمواد شیمیایی و صنایع وابستهمواد غذاییموبایل و تلفن همراهموسیقیمیوه و سبزیجاتنانوایینجاری، چوب و مصنوعات چوبیهایپر مارکتهنرکاشی، سرامیک و چینیکاغذ، مقوا و مصنوعات آنکامپیوتر و لوازم جانبیکتاب و مجله و روزنامهکشاورزی و دامداریکیف و کفش و چمدان

شهر *لطفا نام شهر را انتخاب کنید (جستجو)آب برآبادانآبادهآباده طشکآبپخشآبدانآبدانانآبسردآبش احمدآبعلیآبگرمآبی بیگلوآبیکآذرشهرآرادانآران وبیدگلآرمردهآرین شهرآزادشهرآساراآستاراآستانهآستانه اشرفیهآسمان آبادآشتیانآشخانهآغاجاریآق قلاآقکندآلاشتآلونیآملآواجیقآوجآیسکابرکوهابریشمابهرابوزیدآبادابوموسیاحمدآباداحمدآبادصولتاحمدسرگوراباختیارآبادادیمیاراکارجمندارداقاردبیلاردستاناردلاردکاناردکانارزوئیهارسنجانارسکارمغانخانهارومیهاروندکنارارکوازازگلهازناازندریاناژیهاسالماسپکهاستهباناسدآباداسدیهاسفدناسفرایناسفروریناسلام آبادغرباسلامشهراسلامیهاسکواسیراشتریناناشتهارداشنویهاشکذراشکناناصفهاناصلاندوزاطاقورافزرافوساقبالیهاقلیدالشترالوانالوندالیگودرزامام حسنامام شهراملشامیدیهامیرکلاامیریهامین شهرانابدانارانارستانانارکانبارآلوماندوهجرداندیشهاندیمشکاهراهرماهلاهوازاوزایجایذهایرانشهرایزدخواستایزدشهرایلامایلخچیایمانشهراینچه برونایوانایوانکیایواوغلیایورباب انارباباحیدربابارشانیبابلبابلسرباجگیرانباخرزبادرودبارباروقبازارجمعهبازرگانباسمنجباشتباغ بهادرانباغ ملکباغستانباغینبافتبافرانبافقباقرشهربالادهبانهبایگباینگانبجستانبجنوردبخشایشبدرهبرازجانبردخونبردستانبردسکنبردسیربرزولبرزکبرف انباربره سربرواتبروجردبروجنبزمانبزنجانبستانبستان آبادبستکبسطامبشرویهبفروئیهبلبان آبادبلداجیبلدهبمبمپوربنبناببناب جدیدبنارویهبنتبنجاربندرامام خمینیبندرانزلیبندرجاسکبندرچارکبندردیربندردیلمبندرریگبندرعباسبندرگزبندرگناوهبندرلنگهبندرماهشهربندرکنگانبنکبهابادبهاربهاران شهربهارستانبهبهانبهرمانبهشهربهمنبهنمیربوئین زهرابوئین سفلیبوئین ومیاندشتبواناتبوشهربومهنبوکانبیارجمندبیجاربیدختبیدستانبیرجندبیرمبیستونبیضابیله سواربیکاهپاتاوهپارس آبادپارسیانپاریزپاوهپاکدشتپردیسپرندکپره سرپل سفیدپلدخترپلدشتپهلهپولپیرانشهرپیربکرانپیش قلعهپیشواپیشینتازه آبادتازه شهرتازه کندتازه کندانگوتتاکستانتایبادتبریزتجریشتختتربت جامتربت حیدریهترکترکالکیترکمانچایترکمنتسوجتفتتفرشتنگ ارمتنکابنتنکمانتهرانتوتکابنتوحیدتودشکتورهتویسرکانتکابتیتکانلوتیرانتیکمه داشجاجرمجالقجاورسیانجایزانجبالبارزجعفرآبادجعفریهجغتایجلفاجلینجمجناحجنت شهرجنت مکانجندقجنگلجهرمجوادآبادجوانرودجوپارجورقانجوزدانجوزمجوشقان وکاموجونقانجوکارجویبارجویمجیرفتجیرندهچابکسرچاپشلوچادگانچاف وچمخالهچالانچولانچالوسچاه بهارچترودچرامچرمهینچغادکچغامیشچغلوندیچقابلچلگردچمرانچمستانچمگردانچنارانچنارهچهارباغچهاربرجچهاردانگهچوئبدهچوارچوبرچورزقچکنهچیتابحاجی آبادحاجی آبادحاجی آبادحبیب آبادحرحسامیحسن آبادحسن آبادحسن آبادحسینیهحصارگرمخانحلبحمزهحمیدیاحمیدیهحمیلحناحویقخاتون آبادخارواناخارکخاشخالدآبادخامنهخان ببینخانه زنیانخانوکخاورانخاکعلیخراجوخرامهخرم آبادخرم آبادخرمدرهخرمدشتخرمشهرخروخسروشهرخشتخشکبیجارخشکرودخضرآبادخضری دشت بیاضخلخالخلیفانخلیل آبادخلیل شهرخمارلوخمامخمیرخمینخمینی شهرخنجخندابخواجهخوافخوانسارخورخورخوراسگانخورزوقخورسندخورموجخوسفخوش رودپیخومه زارخویدابودشتدارابداراندارخوینداریاندالکیدامغاندامنهدانسفهانداودآبادداورزندبیراندرب بهشتدرب گنبددرجزیندرچه پیازدرقدرگزدرگهاندره شهردروددزآبدزجدزفولدژکرددستجرددستگرددلبراندلگشادلنددلواردلیجاندماونددمقدندیدهاقاندهبارزدهجدهدزدهدشتدهرمدهقدهگلاندهلراندوبرجیدوروددوزدوزاندوزهدوساریدوست محمددوگنبداندولت آباددولت آباددیباجدیزج دیزدیزیچهدیشموکدیلماندیهوکدیواندرهرابررازرازقانرازمیانراسکرامجردرامسررامشیررامهرمزرامیانرانکوهراورراینرباطرباط سنگرباط کریمربطرحیم آبادرزنرزوهرستم آبادرستمکلارشترشتخواررضوانشهررضوانشهررضویهرضیرفسنجانرفیعروانسررودابرودباررودباررودبنهرودسررودهنرونیزرویانرویدرریریحان شهرریزرینهریوشزابلزابلیزارچزاغهزاهدانزاهدشهرزاویهزاینده رودزرآبادزرقانزرگر محلهزرندزرنقزرنهزرین آبادزرین رودزرین شهرزرینهزنجانزنگنهزنگی آبادزنوززهانزهرهزهکزوارهزیارتعلیزیباشهرزیدآبادزیرآبساروقساریسالندسامانسامنساوهسبزوارسپیددشتسجاسسدهسده لنجانسرابسراب باغسراب دورهسرابلهسراوانسرایانسربازسربیشهسرپل ذهابسرچشمهسرخرودسرخسسرخنکلاتهسرخهسردرودسردشتسردشتسردشت بشاگردسرعینسرگزسرمستسروسروآبادسروستانسرکانسریش آبادسطرسعادت شهرسعدآبادسفیددشتسفیدسنگسفیدشهرسقزسقزسگزآبادسگزیسلامیسلطان آبادسلطانیهسلفچگانسلماسسلمان شهرسمالهسمنانسمیرمسنجانسنخواستسندرکسنقرسنگانسنگرسنندجسه قلعهسهروردسودجانسورانسورشجانسورمقسورکسوزاسوسنگردسوقسومارسی سختسیاهکلسیدانسیرافسیرجانسیردانسیرکانسیریکسیسسیف آبادسیلوانهسیمین شهرسیمینهسیه چشمهسیه رودشاپورآبادشادگانشادمهرشازندشالشاندیزشاهدشهرشاهدیهشاهرودشاهوشاهین دژشاهین شهرشاوورشبانکارهشبسترشرافتشربیانشرفخانهشریف آبادشریفیهششتمدششدهشفتشلمانشلمزارشنبهشندآبادشهدادشهر جدید صدراشهرآبادشهربابکشهرپیرشهرجدیدسهندشهرجدیدمهاجرانشهرجدیدهشتگردشهرزوشهرضاشهرکردشهریارشهمیرزادشوسفشوششوشترشوطشوقانشول آبادشویشهشیبانشیرازشیرگاهشیروانشیرودشیرین سوصائین قلعهصاحبصالح آبادصالح آبادصالح آبادصالح آبادصالح شهرصالح مشططصباشهرصحنهصغادصفائیهصفادشتصفاشهرصفی آبادصفی آبادصوفیانصومعه سراصیدونضیاءآبادطاقانکطالخونچهطالقانطبسطبس مسیناطرقبهعباس آبادعجب شیرعسگرانعسلویهعشق آبادعشق آبادعقداعلامرودشتعلویچهعلی آبادعلی اکبرعماددهعنبرآبادعنبرانغرق آبادفارسانفارغانفاروجفاریابفاضل آبادفامنینفخرآبادفدامیفرادنبهفراشبندفرخ شهرفرخیفردوسفردوسیهفرسفجفرمهینفرهادگردفرون آبادفریدونشهرفریدونکنارفریمفریمانفسافشمفلاورجانفنوجفهرجفولادشهرفومنفیرورقفیروزآبادفیروزآبادفیروزانفیروزهفیروزکوهفیض آبادفینقائم شهرقائمیهقائنقادرآبادقاسم آبادقاضیقدسقدمگاهقرچکقره آغاجقره ضیاءالدینقروهقروه در جزینقزوینقشمقصرشیرینقصرقندقطب آبادقطرویهقطورقلعه تلقلعه خواجهقلعه رئیسیقلعه قاضیقلعه گنجقلندرآبادقمقمصرقنواتقهاوندقهجاورستانقهدریجانقهستانقوچانقورچی باشیقوشچیقیدارقیرگالیکشگتابگتوندگرابگراب سفلیگراشگردکشانهگرگابگرگانگرمابگرمدرهگرمسارگرمهگرمیگزبرخوارگزنکگزیکگشتگل تپهگلبافگلپایگانگلدشتگلزارگلستانگلشنگلشهرگلمورتیگلمکانگله دارگلوگاهگمیش تپهگنابادگنبد کاووسگندمانگهروگهوارهگوراب زرمیخگوریهگوگانگوگدگوهرانگیانگیلانغربگیویلارلالجینلاله زارلالیلامردلاهرودلاهیجانلای بیدلپوئیلردگانلشت نشاءلطف آبادلطیفیلندهلنگرودلواسانلوجلیلوشانلولمانلومارلوندویللیسارلیلانلیککمؤمن آبادمأمونیهمادوانمارگونماسالماسولهمال خلیفهماه نشانماهانماهدشتماکومبارک آبادمبارکهمجنمحلاتمحمدآبادمحمدآبادمحمدآبادمحمدانمحمدشهرمحمدشهرمحمدیمحمدیارمحمدیهمحمودآبادمحمودآبادمحمودآبادنمونهمحی آبادمرادلومراغهمراوه تپهمرجقلمردهکمرزن آبادمرزیکلامرندمرودشتمروستمریانجمریوانمزدآوندمسجدسلیمانمشراگهمشگین شهرمشهدمشهدریزهمشکاتمشکانمشکین دشتمصیریمعلم کلایهمعمولانمقاومتملاثانیملاردملایرملک آبادملکانممقانمنجیلمنظریهمنوجانمهابادمهابادمهدی شهرمهرمهرانمهربانمهردشتمهریزموچشمودمورموریموسیانمیامیمیان راهانمیاندوآبمیانرودمیانهمیبدمیداودمیرآبادمیرجاوهمیلاجردمیمندمیمهمیمهمینابمینودشتمینوشهرنائینناغاننافچنالوسنجف آبادنجف شهرنخل تقیندوشننراقنرجهنرماشیرنسیم شهرنشتارودنشتیفاننصرآبادنصرآبادنصرت آبادنصیرآبادنطنزنظام شهرنظرآبادنظرکهریزینقابنقدهنقنهنگارنگورنگین شهرنمیننهاوندنهبنداننوبراننوبندگاننوجیننوخنداننوداننودژنودشهنوده خاندوزنورنورآبادنورآبادنوسودنوش آبادنوشهرنوشیننوک آبادنوکندهنکانی ریزنیاسرنیرنیرنیشابورنیل شهرنیمبلوکنیمورنیک آبادنیک شهرهادیشهرهجدکهراتهرسینهرمزهرندهریسهشتبندیهشتپرهشتجینهشترودهشتگردهفت چشمههفتگلهفشجانهلشیهماشهرهماشهرهمت آبادهمدانهندودرهندیجانهوراندهویزههیدجهیدوجهیرواجارگاهوایقانوحدتیهوحیدیهورامینوراویورزقانورزنهورنامخواستوزوانونکویسویسیانکاخککارزینکاریزکازرونکاشانکاشمرکاظم آبادکامفیروزکامیارانکانی دینارکانی سورکاکیکبودرآهنگکتالم وسادات شهرکدکنکرجکردکویکرمانکرمانشاهکرندغربکره ایکرهرودکرکوندکشاورزکشکسرایکشکوئیهکلاتکلاته خیجکلاچایکلارآبادکلاردشتکلالهکلمهکله بستکلوانقکلورکلیبرکلیشادوسودرجانکمال شهرکمشچهکمهکمیجانکنارتختهکنارککندرکنگکنگاورکهریزسنگکهریزککهنوجکهککوارکوچصفهانکوراییمکوزرانکوزه کنانکوشککوشکنارکوملهکونانیکوهبنانکوهپایهکوهدشتکوهسارکوهنجانکوهی خیلکوهینکیاسرکیاشهرکیانکیانشهرکیاکلاکیشکیلانیاسوجیاسوکندیامچییزدیزدان شهریونسی

یکی از بزرگترین گپ‌های اطلاعاتی مودیان، ندانستن سقف مجاز بر اساس شغل است. طبق بخشنامه‌های جدید سال ۱۴۰۴، سقف واریزی سالانه برای افراد به شرح زیر است:

چه زمانی حساب شخصی ما «تجاری» تلقی می‌شود؟ (قانون ۱۰۰ تراکنش)

اگر حساب شما متصل به درگاه یا پوز نیست، باز هم ممکن است شناسایی شوید! طبق مصوبه شورای پول و اعتبار، حسابی که در ماه بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی داشته باشد و مجموع مبالغ آن بیش از ۳۵ میلیون تومان باشد، به عنوان حساب تجاری شناسایی شده و مشمول جریمه فرار مالیاتی می‌گردد.

نحوه محاسبه مالیات تراکنش بانکی

همانطور که در بخش قبل گفتیم مالیات گردش حساب نوعی مالیات است که بر اساس گردش حساب‌های بانکی شما محاسبه می‌شود. نحوه محاسبه آن نیز به این صورت است که سازمان امور مالیاتی از طریق بانک مرکزی به اطلاعات گردش حساب‌های بانکی شما دسترسی پیدا می‌کند و بر اساس مبلغ و نوع تراکنش‌های شما، مالیات بر درآمد شما را تعیین می‌کند.

مالیات بر درآمد محاسبه‌شده توسط سازمان امور مالیاتی از گردش حساب بانکی شما، بر اساس ماده 131 قانون مالیات‌های مستقیم خواهد بود. مطابق این ماده برای درآمد تا 50 میلیون تومان 15 درصد، برای درآمد نسبت به مازاد 50 میلیون تومان تا 100 میلیون تومان 20 درصد و برای درآمد نسبت به مازاد 100 میلیون تومان 25 درصد است.

برای مثال، اگر شما ۵ میلیارد تومان واریزی داشته باشید و سازمان مالیاتی تشخیص دهد که ۱ میلیارد تومان آن «سود خالص» شماست:

جمع کل مالیات: ۲۲۰ میلیون تومان.

از ۲۰۰ میلیون اول: ۳۰ میلیون تومان مالیات

از ۲۰۰ میلیون دوم: ۴۰ میلیون تومان مالیات

از ۶۰۰ میلیون باقی‌مانده: ۱۵۰ میلیون تومان مالیات

البته، باید توجه داشت که برخی از تراکنش‌های بانکی معاف از مالیات هستند، مانند تراکنش‌های کمتر از 15 میلیون تومان، تراکنش‌های مربوط به حقوق و دستمزد، تراکنش‌های مربوط به معاملات ارزی، تراکنش‌های مربوط به خدمات دولتی و عمومی و غیره.

سقف جابجایی پول در سال 1405 (ساتنا، پایا و کارت به کارت)

بسیاری از کاربران برای فرار از مالیات، مبالغ را خرد می‌کنند. اما باید از محدودیت‌های انتقال وجه آگاه باشید:

تراکنش بانکی مشکوک چیست؟

تراکنش بانکی مشکوک یک تراکنش بانکی است که مبدا و منشا آن بر اساس مستندات قانونی و معتبر مشخص و قابل پیگیری نیست. این نوع تراکنش ممکن است نشانه‌ای از فعالیت‌های غیرقانونی مانند پولشویی یا فرار مالیاتی باشد. سازمان مالیاتی و سازمان های نظارتی دیگر می‌توانند از سیستم‌های کشف تقلب برای شناسایی و رسیدگی به تراکنش‌های مشکوک استفاده کنند. برای جلوگیری از تراکنش‌های مشکوک، لازم است اشخاص حقیقی و حقوقی حساب‌های شخصی و تجاری خود را تفکیک کنند و از انتقال وجه بدون سند معتبر خودداری کنند. همچنین باید مبالغ دریافتی و پرداختی خود را با توجه به نوع فعالیت‌های اقتصادی خود اظهار نمایند.

ببخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی

بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی در تاریخ 25 اردیبهشت 1402 توسط بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران ابلاغ شد. این بخشنامه در راستای اجرای ماده ۱۷۱ قانون مالیات‌های مستقیم مصوب ۱۳۹۴ و اصلاحیه‌های بعدی آن، دستورالعمل شفاف‌سازی تراکنش‌های بانکی اشخاص را اصلاح و تکمیل می‌کند.

بر اساس بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی، بانک‌ها موظفند اطلاعات تراکنش‌های بانکی اشخاص را به صورت ماهانه و به تفکیک نوع تراکنش، مبلغ، تاریخ، طرف معامله و سایر اطلاعات مربوطه به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

• واریز و برداشت نقدی
• انتقال وجه
• پرداخت قبوض
• خرید کالا و خدمات
• سایر تراکنش‌های بانکی

اطلاعات تراکنش‌های بانکی اشخاص به دو دسته کلی «اطلاعات تراکنش‌های مشکوک» و «اطلاعات تراکنش‌های عادی» تقسیم می‌شوند. اطلاعات تراکنش‌های مشکوک، اطلاعات تراکنش‌هایی هستند که به تشخیص بانک، احتمال وقوع تخلف مالیاتی یا سایر جرایم مالی در آنها وجود دارد. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

• تراکنش‌های غیرمعمول از نظر مبلغ، تعداد یا تکرار
• تراکنش‌هایی که با فعالیت شغلی یا درآمد اشخاص مطابقت ندارد
• تراکنش‌هایی که با مستندات مثبته دال بر صحت آنها، مطابقت ندارد

اطلاعات تراکنش‌های عادی، اطلاعات تراکنش‌هایی هستند که به تشخیص بانک، احتمال وقوع تخلف مالیاتی یا سایر جرایم مالی در آنها وجود ندارد. این اطلاعات شامل موارد زیر است:

• تراکنش‌های مربوط به معاملات و فعالیت‌های قانونی
• تراکنش‌هایی که با مستندات مثبته دال بر صحت آنها، مطابقت دارد

سازمان امور مالیاتی می‌تواند از اطلاعات تراکنش‌های بانکی اشخاص برای بررسی و رسیدگی به اظهارنامه‌های مالیاتی، شناسایی مودیان مشکوک به فرار مالیاتی و سایر امور مالیاتی استفاده کند.

بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی، برخی از موارد و شرایط مربوط به اخذ اطلاعات تراکنش‌های بانکی اشخاص را نیز اصلاح و تکمیل کرده است. از جمله این موارد می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:

• تمدید مهلت بهره‌گیری از مفاد بخشنامه شماره ۲۶۵/۹۹/۱۶ بانک مرکزی تا تاریخ ۱۴۰۲/۰۲/۳۱
• امکان اخذ اطلاعات تراکنش‌های بانکی اشخاص از طریق سامانه‌های الکترونیکی
• امکان استفاده از اطلاعات تراکنش‌های بانکی اشخاص در امور مالیاتی غیر از مالیات بر درآمد

کلیه بانک‌ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی موظفند از تاریخ ابلاغ بخشنامه جدید مالیات تراکنش های بانکی، نسبت به اجرای آن اقدام کنند.

قوانین‌ و مقررات مالیات تراکنش بانکی

قوانین مالیات بر تراکنش‌های بانکی در ایران با هدف تقویت شفافیت مالی و پیشگیری از تخلفاتی نظیر فرار مالیاتی و پولشویی طراحی شده‌اند. بر اساس دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی، حساب‌های بانکی با گردش مالی ماهانه بیش از ۵ میلیارد ریال تحت نظارت قرار می‌گیرند و مشمول مالیات می‌شوند، مگر اینکه صاحب حساب منشأ قانونی وجوه را اثبات کند.

این مقررات بیشتر برای رصد فعالیت‌های تجاری و اقتصادی با حجم بالا اعمال می‌شود. تراکنش‌های غیردرآمدی، مانند انتقال وجه بین حساب‌های شخصی، پرداخت قبوض یا هزینه‌های روزمره، از مالیات معاف هستند. بانک‌ها نیز مکلف‌اند اطلاعات تراکنش‌ها را در صورت درخواست نهادهای نظارتی، از جمله بانک مرکزی، به‌سرعت ارائه دهند تا فرآیند بررسی با دقت و کارایی انجام شود.

یکی از نکات کلیدی این قوانین، الزام ارائه اسناد معتبر برای توجیه منشأ درآمد است. در صورتی که صاحب حساب نتواند منبع مالی تراکنش‌ها را اثبات کند، مالیات بر اساس نرخ‌های تعیین‌شده برای درآمدهای بالا محاسبه و اعمال می‌شود. این موضوع برای افرادی با پرونده مالیاتی فعال از اهمیت بیشتری برخوردار است، زیرا تراکنش‌های آن‌ها باید ظرف ۵ روز کاری بررسی شود.

حساب‌های بلندمدت بانکی از برخی محدودیت‌های این قوانین مستثنی هستند تا سرمایه‌گذاری‌های پایدار تشویق شوند. این مقررات نه‌تنها نظارت بر نظام مالی را بهبود می‌بخشند، بلکه با افزایش شفافیت، اعتماد عمومی به سیستم بانکی و مالیاتی را تقویت کرده و از فعالیت‌های غیرقانونی جلوگیری می‌کنند.

انواع تراکنش های بانکی معاف از مالیات

تراکنش‌های بانکی معاف از مالیات به دو دسته کلی تقسیم می‌شوند: تراکنش‌های دارای ماهیت درآمدی و تراکنش‌های دارای ماهیت غیر درآمدی.

تراکنش‌های دارای ماهیت درآمدی:

• معاملاتی که در زمان انجام آن‌ها مالیات پرداخت شده است، مانند خرید و فروش کالا یا خدمات.
• درآمدهایی که از پیش معاف یا با نرخ مالیاتی صفر مشخص شده‌اند، مانند وقف، نذورات و درآمد حاصل از کشاورزی

تراکنش‌های دارای ماهیت غیر درآمدی:

• واریز و برداشت‌های مربوط به هزینه‌های روزمره.
• سود بانکی دریافتی.
• انتقال حساب‌ها و جابجایی بین حساب‌های شخصی.
• دریافت و پرداخت سهامداران و اعضای هیئت مدیره.
• گردش مالی جهت دریافت وام و تسهیلات.

این تراکنش‌ها به دلیل اینکه هدف آن‌ها کسب درآمد نیست، از مالیات معاف هستند.

راهکار پیشگیری از جریمه مالیات گردش حساب بانکی: تفکیک حساب با نرم‌افزار محک

بزرگترین اشتباه کسبه، یکی کردن حساب شخصی و تجاری است. برای اینکه در تله مالیاتی نیفتید، باید:

• یک حساب بانکی را مخصوص کسب‌وکار معرفی کنید.
• از سرویس سامانه مودیان محک استفاده کنید تا فاکتورهای شما مستقیماً به سازمان مالیاتی ارسال شود و تراکنش‌های بانکی شما شفاف بماند.
• با اتصال نرم‌افزار حسابداری به کارتخوان (POS)، از خطای انسانی و واریزی‌های مشکوک جلوگیری کنید.

سخن آخر

در پایان می‌توان گفت که مالیات تراکنش بانکی یک موضوع مهم است که مودیان می‌بایبست به آن توجه ویژه‌ای داشته باشند. همچنین، توصیه می‌کنیم که برای مدیریت بهتر امور مالی خود، از نرم افزار حسابداری مناسبی استفاده کنید. نرم افزار حسابداری محک یک ابزار کارآمد است که به شما امکان می‌دهد تا تراکنش‌های بانکی خود را ثبت، پیگیری و تحلیل کنید. با این کار، شما می‌توانید از سلامت مالی خود اطمینان حاصل کنید و از هرگونه خطا، سوء استفاده یا اختلاف جلوگیری کنید.