اگر برای برنامه‌ریزی واحد مالی، حسابداری یا منابع انسانی به یک مرجع کاربردی نیاز دارید، این صفحه برای شماست. در این راهنما، تقویم مالیاتی 1405، تقویم حسابداری 1405 و تقویم مالی 1405 را به‌صورت ماهانه و فصلی مرور می‌کنیم تا بدانید هر تکلیف را چه زمانی، برای چه گروهی و در کدام سامانه باید انجام دهید. اگر هدفتان دانلود نسخه چاپی هم هست، در انتهای ساختار پیشنهادی توضیح داده‌ایم که تقویم حسابداری 1405 pdf باید چه اجزایی داشته باشد تا برای تیم مالی واقعاً قابل استفاده باشد.
فهرست مطالب
اهمیت و کاربرد تقویم مالی و مالیاتی
تقویم مالی و مالیاتی یک ابزار مفید برای حسابداران و مدیران مالی است که که زمان‌بندی تکالیف مالیاتی آنها را مشخص می‌کند. با رعایت این تقویم، حسابداران، مدیران مالی و هر شخص یا شرکتی که مشمول پرداخت مالیات است، می‌توانند از فرصت‌های مالیاتی موجود بهره‌مند شده و از جرائم و عواقب مالیاتی ناخوشایند اجتناب کنند. یکی از نکات مهم در استفاده از تقویم مالی و مالیاتی این است که این ابزار به عنوان یک یادآور کارآمد برای مؤدیان مالیاتی عمل می‌کند، تا آنها همواره از پرداخت مالیات‌های خود در مهلت‌های قانونی مطلع باشند و بتوانند از تسهیلات مالیاتی نیز استفاده کنند.
این تقویم شامل سررسیدهای مهم مالیاتی مانند ارسال اظهارنامه‌ها، پرداخت مالیات‌ها، ارسال گزارشات و دیگر وظایف مالیاتی است. تقویم مالی و مالیاتی بر اساس سال مالی و فصول مالی تنظیم می‌شود. هر فصل مالی شامل 3 ماه است و در انتهای هر فصل باید اظهارنامه ارزش افزوده و گزارشات فصلی را ارسال کنید.
)
تکالیف مالیاتی در تقویم مالی و حسابداری
حساب و کتاب خود را محک بزنید
نرم افزار حسابداری محک ویژه +200 گروه شغلی
دریافت دمو و مشاوره رایگان نرم افزار حسابداری محک
در صورت تمایل به دریافت مشاوره رایگان و مشاهده دمو نرم افزار حسابداری محک، لطفا فرم زیر را تکمیل نمایید.
تکلیف مالیاتی، هرگونه اقدامی است که مودیان مالیاتی طبق قانون مالیاتی موظف به انجام آن هستند. این تکالیف شامل موارد زیر است:
اظهارنامه ارزش افزوده:
طبق ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه مودیان مالیاتی که در دوره معافیت مالیات بر ارزش افزوده قرار ندارند، موظف به ارائه اظهارنامه ارزش افزوده هستند. این اظهارنامه باید در موعد مقرر، که معمولاً تا پانزدهم ماه اول هر فصل است، به سازمان امور مالیاتی ارسال شود.
لیست مالیات حقوق:
طبق ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه کارفرمایان موظف به تهیه و ارسال لیست مالیات حقوق کارکنان خود هستند. این لیست باید حاوی اطلاعات مربوط به حقوق و مزایای کارکنان، کسورات قانونی و مالیات حقوق کارکنان باشد. لیست مالیات حقوق باید هر ماه تا آخر ماه بعد به اداره مالیاتی مربوطه ارسال شود.
لیست حق بیمه:
طبق قانون تامین اجتماعی، کلیه کارفرمایان موظف به تهیه و ارسال لیست حق بیمه کارکنان خود هستند. این لیست باید حاوی اطلاعات مربوط به حقوق و مزایای کارکنان، کسورات قانونی و حق بیمه کارکنان باشد. لیست حق بیمه باید هر ماه تا آخر ماه بعد به سازمان تامین اجتماعی ارسال شود.
گزارشات فصلی:
این گزارشات توسط کلیه مودیان مالیاتی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی هستند، باید در موعد مقرر ارسال شود.
گزارش حسابرسی:
این گزارش توسط حسابرسان رسمی برای شرکت های مشمول ماده 272 قانون مالیات‌های مستقیم تهیه می‌شود.
پلمپ دفاتر:
در پایان هر سال مالی، مودیان مالیاتی باید دفاتر و اسناد مالی خود را جهت پلمپ به اداره مالیاتی مربوطه ارائه دهند.
بستن حساب‌ها و دفاتر:
در پایان هر سال مالی، مودیان باید حساب‌ها و دفاتر مالی خود را طبق قوانین مالیاتی ببندند و صورت‌های مالی خود را تهیه کنند. این کار باید با رعایت مقررات مربوطه انجام شود.
عدم رعایت تکالیف مالیاتی، می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگینی برای مودیان شود. به همین دلیل، مهم است که مودیان از تقویم حسابداری استفاده کنند تا از تاریخ‌های مهم مالیاتی آگاه باشند و از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند.
تفاوت مهم ترین تکالیف در تقویم مالیاتی 1405
| تکلیف | برای چه کسی مهم است | تناوب | سامانه/مرجع اقدام | ریسک اصلی |
|---|---|---|---|---|
| اظهارنامه ارزش افزوده | مودیان مشمول ارزش افزوده | فصلی | کارپوشه/سامانه مالیاتی | جریمه عدم تسلیم و جریمه تأخیر پرداخت |
| گزارشات فصلی ماده 169 | اشخاص مشمول ثبت و گزارش معاملات | فصلی | سامانه گزارشات فصلی | جریمه بابت مبلغ معامله |
| لیست مالیات حقوق | کارفرمایان | ماهانه | سامانه مالیات حقوق | جریمه عدم ارسال و جریمه عدم پرداخت |
| لیست حق بیمه | کارفرمایان | ماهانه | سامانه ارسال لیست تأمین اجتماعی | جریمه عدم ارسال و جریمه تأخیر پرداخت |
| اظهارنامه عملکرد | اشخاص حقیقی و حقوقی | سالانه | سامانه اظهارنامه عملکرد | جریمه سنگین عدم تسلیم |
| گزارش حسابرسی | شرکت‌های مشمول | سالانه | حسب ضوابط مالیاتی و حسابرسی | رد یا جریمه مرتبط با عدم ارائه |
| پلمپ/دفاتر و بستن حساب‌ها | عمدتاً شرکت‌ها و واحدهای دارای دفاتر قانونی | سالانه | سامانه‌های مربوط و فرایند داخلی | مشکل در رسیدگی و رد دفاتر |
تقویم مالی و مالیاتی 1404 – 1405
تقویم رویدادهای مالی و مالیاتی 1405، شامل فهرستی از تاریخ‌های مهم مالی و مالیاتی در سال 1405 است. این تقویم، به مودیان مالیاتی کمک می‌کند تا تکالیف مالیاتی خود را در موعد مقرر انجام دهند و از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند. در ادامه به بررسی رویداد های مالی در فصل های بهار، تابستان، پاییز و اسفند می‌پردازیم.
تقویم مالی فصل بهار 1405
تقویم فصلی مالیاتی 1405 در بهار، هم تسویه تعهدات زمستان 1404 را پوشش می‌دهد و هم شروع منظم سال مالی جدید را. در تجربه عملی، اگر بهار را منظم جلو ببرید، تابستان و پاییز تیم مالی کم‌تنش‌تر می‌شود؛ اگر بهار عقب بیفتد، کل سال به صورت واکنشی اداره می‌شود. رویدادهای مالی دوره بهار را در جدول زیر می‌توانید مشاهده کنید:
| فصل | ماه | تاریخ | آخرین مهلت ارسال | شرح | جریمه عدم ارائه در موعد مقرر | جریمه عدم پرداخت |
|---|---|---|---|---|---|---|
| بهار | فروردین | 15 فروردین | 15 فروردین | ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان | 50٪ مالیات متعلقه | ماهانه 2٪ مالیات متعلقه |
| 31 فروردین | 31 فروردین | ارسال لیست مالیات حقوق اسفند ماه کارکنان | 2٪ حقوق پرداختی | 10٪ مالیات متعلقه + ماهانه 2.5٪ مالیات متعلقه | ||
| 31 فروردین | 31 فروردین | ارسال لیست حق بیمه اسفند ماه کارکنان | 10٪ حق بیمه متعلقه | ماهانه 2٪ حق بیمه متعلقه | ||
| اردیبهشت | 15 اردیبهشت | 15 اردیبهشت | ارسال گزارشات فصلی دوره زمستان | 1٪ مبلغ معامله | ماهانه 2٪ مبلغ معامله | |
| 31 اردیبهشت | 31 اردیبهشت | ارسال لیست مالیات حقوق فروردین ماه کارکنان | 2٪ حقوق پرداختی | 10٪ مالیات متعلقه + ماهانه 2.5٪ مالیات متعلقه | ||
| 31 اردیبهشت | 31 اردیبهشت | ارسال لیست حق بیمه فروردین ماه کارکنان | 10٪ حق بیمه متعلقه | ماهانه 2٪ حق بیمه متعلقه | ||
| خرداد | 31 خرداد | 31 خرداد | ارسال لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه کارکنان | 2٪ حقوق پرداختی | 10٪ مالیات متعلقه + ماهانه 2.5٪ مالیات متعلقه | |
| 31 خرداد | 31 خرداد | ارسال لیست حق بیمه اردیبهشت ماه کارکنان | 10٪ حق بیمه متعلقه | ماهانه 2٪ حق بیمه متعلقه | ||
| 31 خرداد | 31 خرداد | ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل | 30٪ مالیات متعلقه | ماهانه 2.5٪ مالیات ابرازی |
فعالیت‌های مالی مربوط به دوره زمستان سال قبل
- 15 فروردین: ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای دوره زمستان.
دیرکرد در ثبت اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه.
فعالیت‌های مالی مربوط به فصل بهار
31 فروردین: ارائه لیست مالیات حقوق کارکنان برای ماه اسفند.
دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.
31 فروردین: تسویه حساب و ارسال لیست حق بیمه ماه اسفند کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.
15 اردیبهشت: ارسال گزارش عملکرد فصلی مربوط به دوره زمستان.
دیرکرد در ارسال گزارش فصلی مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله.
31 اردیبهشت: ارسال لیست مالیات حقوق فروردین ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.
31 اردیبهشت: ارسال لیست حق بیمه فروردین ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.
31 خرداد: ارسال لیست مالیات حقوق اردیبهشت ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.
31 خرداد: ارسال لیست حق بیمه اردیبهشت ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.
31 خرداد: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل.
دیرکرد در ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و مشاغل مشمول جریمه برابر با 30 درصد مالیات متعلقه.
-
- عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2.5 درصد مالیات ابرازی.
تقویم مالی فصل تابستان 1405
رویدادهای مالی دوره تابستان 1405 را در جدول زیر می‌توانید مشاهده کنید:
| فصل | ماه | تاریخ | تکلیف | توضیح اجرایی |
|---|---|---|---|---|
| تابستان | تیر | 15 تیر | اظهارنامه ارزش افزوده بهار 1405 | قبل از نهایی‌سازی، فروش، خرید و اعتبار مالیاتی را تطبیق دهید |
| 31 تیر | برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت‌های مالی | برای شرکت‌ها، هماهنگی حقوقی و مالی لازم است | ||
| 31 تیر | اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی با سال مالی 29 اسفند | فایل نهایی را با صورت‌های مالی و دفاتر تطبیق دهید | ||
| 31 تیر | لیست مالیات حقوق خرداد 1405 | مغایرت حقوق و پرداخت را ببندید | ||
| 31 تیر | لیست حق بیمه خرداد 1405 | رسید نهایی را ذخیره و آرشیو کنید | ||
| مرداد | 15 مرداد | گزارشات فصلی بهار 1405 | قبل از ارسال، شناسه طرف‌های معامله و ارقام را چک کنید | |
| 31 مرداد | لیست مالیات حقوق تیر 1405 | تغییرات پرسنلی تیر را دقیق اعمال کنید | ||
| 31 مرداد | لیست حق بیمه تیر 1405 | ریز کارکرد و مزایا را قبل از قفل لیست مرور کنید | ||
| شهریور | 31 شهریور | لیست مالیات حقوق مرداد 1405 | فایل پرداخت و مالیات را هم‌زمان ببندید | |
| 31 شهریور | لیست حق بیمه مرداد 1405 | رسید پرداخت و فایل نهایی را نگه دارید |
فعالیت‌های مالی مربوط به دوره بهار سال قبل
- 15 تیر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار 1405.
دیرکرد در ارسال اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه.
-
- عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه.
فعالیت‌های مالی مربوط به فصل تابستان
31 تیر: برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت‌های مالی.
31 تیر: ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد
دیرکرد در ارسال اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 30 درصد مالیات متعلقه.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2.5 درصد مالیات ابرازی.
31 تیر: ارسال لیست مالیات حقوق خرداد ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.
31 تیر: ارسال لیست حق بیمه خرداد ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.
15 مرداد: ارسال گزارشات فصلی دوره بهار 1405.
دیرکرد در ارسال گزارش فصلی مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله.
31 مرداد: ارسال لیست مالیات حقوق تیر ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.
31 مرداد: ارسال لیست حق بیمه تیر ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.
31 شهریور: ارسال لیست مالیات حقوق مرداد ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست مالیات حقوق مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان.
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه.
31 شهریور: ارسال لیست حق بیمه مرداد ماه کارکنان.
دیرکرد در ارسال لیست حق بیمه مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان.
-
- عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه.
)
تقویم مالی فصل پاییز 1405
رویدادهای مالی دوره پاییز 1405 را در جدول زیر می‌توانید مشاهده کنید:
| فصل | ماه | تاریخ | تکلیف | توضیح اجرایی |
|---|---|---|---|---|
| پاییز | مهر | 15 مهر | اظهارنامه ارزش افزوده تابستان 1405 | قبل از ثبت نهایی، وضعیت کارپوشه را کنترل کنید |
| 30 مهر | لیست مالیات حقوق شهریور 1405 | مالیات را فقط ارسال نکنید؛ وضعیت پرداخت را هم ببندید | ||
| 30 مهر | لیست حق بیمه شهریور 1405 | با تغییرات قراردادها و مزایا تطبیق دهید | ||
| 30 مهر | گزارش حسابرسی شرکت‌های مشمول | از هماهنگی حسابرس، مدیر مالی و پرونده مالیاتی مطمئن شوید | ||
| آبان | 15 آبان | گزارشات فصلی تابستان 1405 | روی صحت تجمیع خرید و فروش حساس باشید | |
| 30 آبان | لیست مالیات حقوق مهر 1405 | اصلاحات احتمالی ماه‌های قبل را قبل از ارسال نهایی کنید | ||
| 30 آبان | لیست حق بیمه مهر 1405 | اسناد پرداخت را در کنار لیست نگهداری کنید | ||
| آذر | 30 آذر | لیست مالیات حقوق آبان 1405 | معافیت‌ها و مزایای غیرمستمر را دوباره چک کنید | |
| 30 آذر | لیست حق بیمه آبان 1405 | خطاهای پرسنلی و کدهای بیمه‌ای را قبل از پرداخت ببندید |
15 مهر: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان 1405.
تأخیر در ارسال اظهارنامه، مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه
عدم پرداخت جریمه مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه
30 مهر: ارسال لیست مالیات حقوق شهریور ماه کارکنان
تأخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه
30 مهر: ارسال لیست حق بیمه شهریور ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه
30 مهر: ارسال گزارش حسابرسی
دیرکرد شرکت‌های مشمول ماده 272 قانون مالیات‌های مستقیم: معادل با 20 درصد مالیات متعلقه
15 آبان: ارسال گزارشات فصلی دوره تابستان 1405.
دیرکرد در ارسال گزارشات فصلی مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله
30 آبان: ارسال لیست مالیات حقوق مهر ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه
30 آبان: ارسال لیست حق بیمه مهر ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه
30 آذر: ارسال لیست مالیات حقوق آبان ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه
30 آذر: ارسال لیست حق بیمه آبان ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه
تقویم مالی فصل زمستان 1405
رویدادهای مالی دوره زمستان 1405 را در جدول زیر می‌توانید مشاهده کنید:
| فصل | ماه | تاریخ | تکلیف | توضیح اجرایی |
|---|---|---|---|---|
| زمستان | دی | 15 دی | اظهارنامه ارزش افزوده پاییز 1405 | قبل از ثبت نهایی، فروش و اعتبار مالیاتی را تطبیق دهید |
| 30 دی | لیست مالیات حقوق آذر 1405 | اسناد انباشته پایان فصل را ببندید | ||
| 30 دی | لیست حق بیمه آذر 1405 | رسید پرداخت و آرشیو را تکمیل کنید | ||
| بهمن | 15 بهمن | گزارشات فصلی پاییز 1405 | تجمیع معاملات را پیش از بارگذاری نهایی بازبینی کنید | |
| 30 بهمن | لیست مالیات حقوق دی 1405 | اصلاحات کارکردی و مزدی را قبل از پایان ماه تمام کنید | ||
| 30 بهمن | لیست حق بیمه دی 1405 | کنترل مغایرت با فایل حقوق را فراموش نکنید | ||
| اسفند | 10 اسفند | پلمپ دفاتر سال مالی آتی | وضعیت دفاتر و نیازهای سال بعد را زودتر آماده کنید | |
| 28 اسفند | لیست مالیات حقوق بهمن 1405 | به‌علت ترافیک پایان سال، ارسال را به روز آخر موکول نکنید | ||
| 28 اسفند | لیست حق بیمه بهمن 1405 | دریافت رسید و بایگانی نهایی را همان روز انجام دهید | ||
| 28 اسفند | بستن حساب‌ها، دفاتر و صورت‌های مالی | چک‌لیست داخلی پایان سال را اجرا کنید |
15 دی: ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز 1405
تاخیر در ارسال اظهارنامه مشمول جریمه برابر با 50 درصد مالیات متعلقه
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مالیات متعلقه
30 دی: ارسال لیست مالیات حقوق آذر ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه
30 دی: ارسال لیست حق بیمه آذر ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه
15 بهمن: ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز 1405
تاخیر در ارسال گزارشات مشمول جریمه برابر با 1 درصد مبلغ معامله
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد مبلغ معامله
30 بهمن: ارسال لیست مالیات حقوق دی ماه کارکنان
تاخیر در ارسال گزارشات مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه
30 بهمن: ارسال لیست حق بیمه دی ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه
10 اسفند: درخواست پلمپ دفاتر سال مالی آتی
مشمول جریمه عدم ارائه دفاتر یا دفاتر سفید برابر با 20 درصد مالیات متعلقه
28 اسفند: ارسال لیست مالیات حقوق بهمن ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با 10 درصد مالیات متعلقه و ماهیانه 2.5 درصد مالیات متعلقه
28 اسفند: ارسال لیست حق بیمه بهمن ماه کارکنان
تاخیر در ارسال لیست مشمول جریمه برابر با 10 درصد حق بیمه پرداختی کارکنان
عدم پرداخت جریمه، مشمول جریمه برابر با ماهیانه 2 درصد حق بیمه متعلقه
28 اسفند: بستن حساب‌ها و دفاتر و صورت‌های مالی
جرایم عدم ارسال تکالیف مالیاتی در موعد مقرر
عدم انجام تکالیف مالیاتی در زمان تعیین‌شده می‌تواند منجر به جرایم مختلفی شود. مهم‌ترین جرایم عبارت‌اند از:
| نوع تکلیف | جریمه |
|---|---|
| عدم ارسال لیست مالیات حقوق | 2٪ حقوق پرداختی |
| عدم پرداخت مالیات حقوق | 10٪ مالیات متعلقه + 2.5٪ ماهانه |
| عدم ارسال لیست بیمه | 10٪ حق بیمه متعلقه |
| عدم پرداخت حق بیمه | 2٪ ماهانه |
| عدم ارسال معاملات فصلی | 1٪ مبلغ معاملات |
| عدم ارسال اظهارنامه عملکرد | تا 30٪ مالیات متعلقه |
چگونه مهلت‌های مالیاتی را فراموش نکنیم؟
بسیاری از جریمه‌های مالیاتی به دلیل فراموش شدن زمان ارسال گزارش‌ها رخ می‌دهند. استفاده از ابزارهای مدیریت مالی و نرم افزارهای حسابداری می‌تواند تا حد زیادی از این موضوع جلوگیری کند.
نرم افزار حسابداری محک با ارائه گزارش‌های مالی، مدیریت حقوق و دستمزد، ثبت اسناد حسابداری و یادآوری فرآیندهای مالی به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا تکالیف مالیاتی خود را در موعد مقرر انجام دهند. همچنین این نرم افزار با اتصال آنلاین به سامانه مودیان می‌تواند با خودکار سازی فرایند های مالیاتی کار را برای شما بیش از پیش ساده کند.
سخن آخر
در سال 1405، اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول پرداخت مالیات، تکالیف مالیاتی متعددی دارند که باید در موعد مقرر انجام شوند. به همین دلیل، توصیه می‌شود که مودیان مالیاتی از تقویم مالی و مالیاتی سال 1405 استفاده کنند تا از تاریخ‌های مهم مالیاتی آگاه باشند و از جریمه‌های احتمالی جلوگیری کنند.
علاوه بر این، مودیان مالیاتی باید همواره از آخرین تغییرات قوانین و مقررات مالیاتی آگاه باشند. این امر می‌تواند به مودیان کمک کند تا از مزایای معافیت‌ها و امتیازات مالیاتی بهره‌مند شوند.
سوالات متداول
مهم‌ترین مهلت مالیاتی سال 1405 چیست؟
ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و حقوقی از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی سال محسوب می‌شود.
جریمه عدم ارسال لیست مالیات حقوق چقدر است؟
معادل 2 درصد حقوق پرداختی کارکنان خواهد بود.
جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق چقدر است؟
10 درصد مالیات متعلقه به همراه 2.5 درصد جریمه ماهانه.
آیا استفاده از نرم افزار حسابداری در مدیریت تکالیف مالیاتی مؤثر است؟
بله. نرم افزارهای حسابداری امکان ثبت، کنترل و پیگیری مهلت‌های مالیاتی و بیمه‌ای را فراهم می‌کنند و احتمال بروز خطا را کاهش می‌دهند.
